Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В результате того, что основные поставщики начали работать по стопроцентной предоплате, при этом увеличились цены на материалы и, как следствие, увеличилась себестоимость, предприятие вынуждено практически всю выручку отправлять на приобретение необходимых для работы материалов, отправляя денежные средства в оборот. При этом образуется задолженность перед бюджетными и внебюджетными фондами по налогам и сборам, а так же задолженность перед поставщиками не работающими по предоплате. И тем не менее из данных таблицы 2.2 следует, что удельный вес кредиторской задолженности в общей сумме пассива снизился в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 1,57% Это произошло за счет снижения задолженности перед бюджетом на 355 тыс. руб. или на 7,78%. На снижение кредиторской задолженности повлияло и снижение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 155 тыс. руб. или на 0,67%. Увеличение кредиторской задолженности произошло по задолженности по оплате труда - на 193 тыс. руб. или на 5,65%, за счет начисленной годовой премии, и по расчетам по социальному страхованию и обеспечению на 2,8%.

Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками, тем более, что на конец 2010 года их доля уменьшилась на 0,67% В целом задолженность носит кратковременный характер.

Таким образом, снижение срочной кредиторской задолженности (расчеты с бюджетом) по сравнению со "спокойной" (расчеты с персоналом по оплате труда) говорит о незначительных финансовых затруднениях организации.

В дебиторской задолженности наибольшую долю занимает задолженность покупателей - 93%, что является отрицательным фактом.

Далее на основе данных таблицы 2.3 проследим динамику кредиторской задолженности по расчетам основной деятельности и другими платежами, согласно договоров по обслуживанию, по отдельным кредиторам.

Приведенные данные в таблице 2.3 говорят о том, что кредиторская задолженность в 2010 году по расчетам основной деятельности снизилась по сравнению с 2008 годом.

Таблица 2.3.3

Динамика кредиторской задолженности по основным кредиторам

Это интересно:

Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит и налоговые льготы, как налоговая мера защиты предприятия
Льготы по налогам занимают важное место в налоговом планировании. Теоретически это один из способов для государства стимулировать те направления деятельности и сферы экономики которые необходимы государству в меру их социальной значимости или из-за невозможности государственного финансирования. Нал ...

Налоговая система Российской Федерации в 1998 г
Стержневой частью экономических реформ России является налоговое законодательство, которое должно урегулировать отношения субъектов хозяйствования различных организационно-правовых форм, форм собственности и направлений их деятельности с государством. Необходимо создать для них равные стартовые усл ...

Сущность кредитной системы и её структура
Кредитная система – это совокупность кредитных отношений и никто институтов, которые реализуют эти отношения. Кредитные отношения возникают по поводу мобилизации временно свободных денежных средств предприятий, организаций, государства, населения и использования этих средств на условиях возвратност ...