Финансы и экономика » Основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия » Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Страница 3

В результате того, что основные поставщики начали работать по стопроцентной предоплате, при этом увеличились цены на материалы и, как следствие, увеличилась себестоимость, предприятие вынуждено практически всю выручку отправлять на приобретение необходимых для работы материалов, отправляя денежные средства в оборот. При этом образуется задолженность перед бюджетными и внебюджетными фондами по налогам и сборам, а так же задолженность перед поставщиками не работающими по предоплате. И тем не менее из данных таблицы 2.2 следует, что удельный вес кредиторской задолженности в общей сумме пассива снизился в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 1,57% Это произошло за счет снижения задолженности перед бюджетом на 355 тыс. руб. или на 7,78%. На снижение кредиторской задолженности повлияло и снижение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 155 тыс. руб. или на 0,67%. Увеличение кредиторской задолженности произошло по задолженности по оплате труда - на 193 тыс. руб. или на 5,65%, за счет начисленной годовой премии, и по расчетам по социальному страхованию и обеспечению на 2,8%.

Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками, тем более, что на конец 2010 года их доля уменьшилась на 0,67% В целом задолженность носит кратковременный характер.

Таким образом, снижение срочной кредиторской задолженности (расчеты с бюджетом) по сравнению со "спокойной" (расчеты с персоналом по оплате труда) говорит о незначительных финансовых затруднениях организации.

В дебиторской задолженности наибольшую долю занимает задолженность покупателей - 93%, что является отрицательным фактом.

Далее на основе данных таблицы 2.3 проследим динамику кредиторской задолженности по расчетам основной деятельности и другими платежами, согласно договоров по обслуживанию, по отдельным кредиторам.

Приведенные данные в таблице 2.3 говорят о том, что кредиторская задолженность в 2010 году по расчетам основной деятельности снизилась по сравнению с 2008 годом.

Таблица 2.3.3

Динамика кредиторской задолженности по основным кредиторам

Показатели

2008 г.

2009 г.

2010 г.

отклонение (+/-)

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

2009 г. от 2008 г.

2010 г. от2009 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ООО ″Совинтел″

687,67

33,23

607,5

30,56

513,76

26,86

-80,17

-93,74

ООО "Симбирцит"

944

45,61

962,54

48,43

988,98

51,7

18,54

26,44

НПФ "Элекс"

158,9

7,68

161,7

8,14

167,53

8,76

2,8

5,83

ООО "МТЦ"

101,17

4,89

95,68

4,81

77,99

4,08

-5,49

-17,69

ОАО "Юви"

60,12

2,91

68,79

3,46

75,27

3,93

8,67

6,48

ООО "АСПром"

16,5

0,8

20,2

1,02

25,4

1,33

3,7

5,2

Расчеты с подотчетными лицами

101,17

4,88

71,22

3,58

63,98

3,34

-29,95

-7,24

Всего

2069,5

100

1987,6

100

1912,9

100

-51,95

-77,48

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Это интересно:

Организация оборотного капитала на предприятии
Критерии отнесения элементов имущественного комплекса предприятия к оборотным средствам: Срок полезного использования: - до 1 года, за исключением дебиторской задолженности, платежи по которой осуществляются более 12 месяцев; Стоимость: - неограниченна; Ликвидность: - ликвидные активы; Мобильность: ...

Анализ состава, структуры и динамики показателей отчета о прибылях и убытках
Исходные данные, содержащиеся в отчете о прибылях и убытках, необходимо преобразовать в удобную для анализа табличную форму, агрегировать, объединить в логические группы и т.п. Таблица 21 Показатели отчета о прибылях и убытках Показатель / год 2006 2007 2008 2009 1. Доходы – всего 1842 32507 68651 ...

Методы осуществления налоговой политики
В зависимости от состояния экономики, целей, которые на данном этапе развития экономики государство считает приоритетными, используются различные методы осуществления налоговой политики. Налоговая политика проводится государством посредством следующих методов [15, С. 148]: – управления; – информиро ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru