Финансы и экономика » Основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия » Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Страница 6

В основном это связано с тем, что предприятие несвоевременно рассчитывается с поставщиками и подрядчиками, а это отрицательно сказывается на его платежеспособности, так как за несоблюдение договорной дисциплины взимаются штрафные санкции, уплачиваемые за счет прибыли предприятия, следовательно, часть прибыли теряет свою ценность.

Рассмотрим влияние факторов на изменение кредиторской задолженности.

В= (* Д) / ВП

Где В - период погашения кредиторской задолженности,

- средняя кредиторская задолженность,

Д - календарные дни,

ВП - выпуск продукции.

Рассчитываем влияние средней кредиторской задолженности на период погашения (2008 - 2009 г. г.).

Рассчитываем влияние выпуска продукции на период погашения кредиторской задолженности.

Рассчитываем совокупное влияние факторов:

DВ = 5,13 + (-43,49) = - 38,36 дня

Рассчитаем влияние средней кредиторской задолженности на период погашения (2009 - 2010 г. г.).

Рассчитаем влияние выпуска продукции на период погашения кредиторской задолженности.

Рассчитаем совокупное влияние факторов:

DВ = (-2,05) + (-28,62) = - 30,67 дня

Анализ кредиторской задолженности необходимо дополнить анализом дебиторской задолженности.

В процессе анализа для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности рассмотрим следующую группу показателей:

1. Среднюю дебиторскую задолженность:

ОДЗ = (Дзнач+Дзкан) /2,Где ДЗ - дебиторская задолженность

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности:

ОДЗ = Вр / СДЗ

Где ОДЗ - оборачиваемость дебиторской задолженности

Вр - Выручка от реализации продукции

СДЗ - Средняя дебиторская задолженность

3. Период погашения дебиторской задолженности:

, где

ППДЗ - период погашения кредиторской задолженности

Следует иметь в виду, что чем больше срок просрочки, тем выше риск ее непогашения.

4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов

5. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

Последний показатель характеризует "качество" дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности. Проанализируем оборачиваемость дебиторской задолженности по данным таблицы 2.6.

Таблица 2.6

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели

2008 год

2009 год

2010 год

Отклонение, (+/-)

2009 г. / 2008г.

2010 г. / 2009 г

1. Выручка от реализации, тыс. руб.

13673

12975

18143

-698

5168

2. Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.

1954,5

1700

2731

-254,5

1031

3. Сумма текущих активов, тыс. руб.

3393

3350

4899

-43

1549

4. Оборачиваемость дебиторской задолженности

7

7,63

6,64

0,63

-0,99

5. Срок погашения дебиторской

Задолженности, дней

51,43

47,18

54,22

-4,25

7,04

6. Доля дебиторской задолженности в текущих активах, %

46,48

54,42

75,05

7,94

20,63

7. Доля сомнительной дебиторской задолженности, %

7,49

5,55

2,7

-1,94

-2,85

8. Общая сумма дебиторской

задолженности, тыс. руб.

1577

1823

3639

246

1816

9. Сомнительная дебиторская задолженность, тыс. руб.

118,06

101,18

98,4

-16,88

-2,78

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Это интересно:

Обеспечение оперативного управления государственными финансами через органы Государственного Казначейства Украины
В настоящее время Государственное казначейство Украины – полноправный участник бюджетного процесса, который обеспечивает оперативное управление государственными финансами. Количество работников Госказначейства на 1.03.02 года составляла 13906 штатных единиц, в том числе центрального аппарата – 389. ...

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее – Федеральный фонд ОМС) осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительст ...

Проблемы и пути совершенствования Фонда социального страхования РФ
В условиях рыночных преобразований особое место занимают проблемы социального обеспечения граждан. Социальное обеспечение связано с защитой со стороны общества в лице государства от рисков потери трудоспособности и безработицы, потери кормильца. Социальное страхование выступает одним из методов так ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru