Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Для расширения рынка сбыта ООО "ЗСКК" заключило с ООО "Стайер"

договор поставок "под реализацию", т.е. своего рода товарный кредит. Вследствие чего в 2010 году по сравнению с 2008 годом задолженность перед данным контр агентом увеличилась.

Такой же договор заключен и с ООО ″Совинтел″, но в связи со снижением спроса на данные вида товара, закупки снизились, снизив и задолженность.

Задолженности перед НПФ "Элекс", ОАО "Юви" и ООО "АсПром" в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличилась в связи с задержкой в оплате по причине не хватки средств для погашения задолженности.

Задолженность по расчетам с подотчетными лицами снизилась, данная задолженность образуется вследствие вложения директором личных средств на покрытия задолженности по налогам. И так как он является подотчетным лицом, то данные суммы отражаются как задолженность по расчетам с подотчетными лицами.

Таким образом, на основании проведенного анализа кредиторской задолженности можно сделать вывод, что кредиторская задолженность организации составляет менее половины общей суммы пассивов, что положительно повлияло на состояние расчетов организации и в целом состояние пассивов организации.

Далее необходимо провести сравнительный анализ темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности (Табл.2.4).

Таблица 2.4

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Сравнивая кредиторскую и дебиторскую задолженности видим, что в 2009 году суммы практически одинаковые, дебиторская задолженность составляет 92% от кредиторской задолженности, что подтверждает, что средства находятся в расчетах, вследствие чего предприятия не может погасить свою задолженность.

По данным табл.2.4 видно, что несмотря на значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской, темп роста дебиторской задолженности гораздо выше роста кредиторской. В 2009 г. темп роста кредиторской задолженности ниже роста дебиторской задолженности на 40,94%, а в 2010 г. на 72,36%.

Динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.

Это интересно:

НДС, как составная часть налоговой системы Российской Федерации
Налог на добавленную стоимость (НДС) - один из видов налога на потребление, широко применяемый в мировой практике налогообложения. Помимо НДС к налогам на потребление или, к так называемым косвенным налогам, относятся налог с оборота, налог с продаж, акцизы и некоторые другие налоги и сборы. Косвен ...

Сущность финансов предприятий
Исследования учеными экономической сущности финансов, выявление специфических черт этой категории позволяет дать следующее определение. Финансы - это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части националь ...

Особенности применения УСН на основе патента
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие один из видов предпринимательской деятельности, вправе перейти на УСН на основе патента. В этом случае на них распространяются нормы, установленные статьями 346.11-346.25 НК РФ. Применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимател ...