Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Для расширения рынка сбыта ООО "ЗСКК" заключило с ООО "Стайер"

договор поставок "под реализацию", т.е. своего рода товарный кредит. Вследствие чего в 2010 году по сравнению с 2008 годом задолженность перед данным контр агентом увеличилась.

Такой же договор заключен и с ООО ″Совинтел″, но в связи со снижением спроса на данные вида товара, закупки снизились, снизив и задолженность.

Задолженности перед НПФ "Элекс", ОАО "Юви" и ООО "АсПром" в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличилась в связи с задержкой в оплате по причине не хватки средств для погашения задолженности.

Задолженность по расчетам с подотчетными лицами снизилась, данная задолженность образуется вследствие вложения директором личных средств на покрытия задолженности по налогам. И так как он является подотчетным лицом, то данные суммы отражаются как задолженность по расчетам с подотчетными лицами.

Таким образом, на основании проведенного анализа кредиторской задолженности можно сделать вывод, что кредиторская задолженность организации составляет менее половины общей суммы пассивов, что положительно повлияло на состояние расчетов организации и в целом состояние пассивов организации.

Далее необходимо провести сравнительный анализ темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности (Табл.2.4).

Таблица 2.4

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Сравнивая кредиторскую и дебиторскую задолженности видим, что в 2009 году суммы практически одинаковые, дебиторская задолженность составляет 92% от кредиторской задолженности, что подтверждает, что средства находятся в расчетах, вследствие чего предприятия не может погасить свою задолженность.

По данным табл.2.4 видно, что несмотря на значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской, темп роста дебиторской задолженности гораздо выше роста кредиторской. В 2009 г. темп роста кредиторской задолженности ниже роста дебиторской задолженности на 40,94%, а в 2010 г. на 72,36%.

Динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.

Это интересно:

Анализ финансовых показателей и финансовое планирование
Процесс финансового планирования включает несколько этапов. На первом этапе анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий: бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, содержащие данн ...

Оценка эффективности использования капитала предприятия
Для того, чтобы оценить насколько рационально предприятие использует средства, полученные в распоряжение, проведем анализ отчета о финансовых результатах. Данные представлены в табл.2.8 Таблица 2.8 Анализ операционных расходов ГП "Керченский комбинат хлебопродуктов" за 2010-2012 гг Наимен ...

Планирование и финансирование расходов учреждений обороны
Рассмотрим планирование и финансирование учреждений обороны на примере воинской части. Воинские части и соединения, являясь бюджетными учреждениями, существуют за счет выделяемых денежных средств из федерального бюджета по смете Федеральной Пограничной Службы. Финансирование Федеральной Пограничной ...