Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Для расширения рынка сбыта ООО "ЗСКК" заключило с ООО "Стайер"

договор поставок "под реализацию", т.е. своего рода товарный кредит. Вследствие чего в 2010 году по сравнению с 2008 годом задолженность перед данным контр агентом увеличилась.

Такой же договор заключен и с ООО ″Совинтел″, но в связи со снижением спроса на данные вида товара, закупки снизились, снизив и задолженность.

Задолженности перед НПФ "Элекс", ОАО "Юви" и ООО "АсПром" в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличилась в связи с задержкой в оплате по причине не хватки средств для погашения задолженности.

Задолженность по расчетам с подотчетными лицами снизилась, данная задолженность образуется вследствие вложения директором личных средств на покрытия задолженности по налогам. И так как он является подотчетным лицом, то данные суммы отражаются как задолженность по расчетам с подотчетными лицами.

Таким образом, на основании проведенного анализа кредиторской задолженности можно сделать вывод, что кредиторская задолженность организации составляет менее половины общей суммы пассивов, что положительно повлияло на состояние расчетов организации и в целом состояние пассивов организации.

Далее необходимо провести сравнительный анализ темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности (Табл.2.4).

Таблица 2.4

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Сравнивая кредиторскую и дебиторскую задолженности видим, что в 2009 году суммы практически одинаковые, дебиторская задолженность составляет 92% от кредиторской задолженности, что подтверждает, что средства находятся в расчетах, вследствие чего предприятия не может погасить свою задолженность.

По данным табл.2.4 видно, что несмотря на значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской, темп роста дебиторской задолженности гораздо выше роста кредиторской. В 2009 г. темп роста кредиторской задолженности ниже роста дебиторской задолженности на 40,94%, а в 2010 г. на 72,36%.

Динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.

Это интересно:

Определение налоговой базы по налогу
Объектом налогообложения является любое движимое и недвижимое имущество, которое учтено на балансе предприятия в качестве объектов основных средств. Таким образом, в нашем случае это транспортные средства, прочее оборудование, инвентарь. Порядок учета на балансе организаций (за исключением кредитны ...

Удельные показатели анализа эффективности инвестиционных решений
Для обеспечения долговременной финансовой стабильности и устойчивости организаций их руководство нуждается в стратегическом подходе к решению долгосрочных финансовых задач, в способах повышения их эффективности, минимизации риска инвестиционных проектов. Главная цель разрабатываемых стратегий заклю ...

Экономическое содержание НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) является важнейшим источником пополнения государственных бюджетов большинства европейских стран. Это косвенный, многоступенчатый налог, фактически оплачиваемый потребителем. Представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на ...