Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основе данных внутреннего учета, бухгалтерского баланса и приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5 Баланса - Прил.6).

Цель анализа дебиторской задолженности - поиски путей ускорения и оборачиваемости, выявление размеров и оценка динамики неоправданной задолженности, причин ее возникновения или роста.

Анализируя состояние кредиторской задолженности, необходимо отличать реальную и нереальную (неоправданную) задолженность.

В ходе анализа кредиторской задолженности производят выборку обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.

Для анализа дебиторской и кркдиторской задолженности предприятия ООО "ЗСКК" привлечены данные аналитического учета счетов, предназначенные для обобщения информации о расчетах с дебиторами.

Проследим изменение дебиторской и кредиторской задолженности за 2009 - 2010 годы на основе таблицы 2.1.

В составе обязательств любого предприятия условно можно выделить 2 типа задолженности:

- "срочная" (обязательства перед бюджетом, перед банком по полученной ссуде, перед органами социального страхования и обеспечения);

- "спокойная" (полученные авансы от покупателей, перед поставщиками и подрядчиками).

Таблица 2.1

Изменение кредиторской и дебиторской задолженности, тыс. руб.

Это интересно:

Оценка деятельности финансовых служб предприятия в сфере управления денежными средствами
Одна из главных проблем, стоящих перед ОАО «Концерн «Созвездие» - правильное планирование денежных потоков. Главная задача плана денежных поступлений и выплат – спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств и таким образом поддержать текущую платежеспособность предприятия. У ...

Методика оценки и анализ финансового состояния предприятия
Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их плавном развитии. Характерными особенностями метода экономического анализа являются: определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций; установлен ...

Обеспечение оперативного управления государственными финансами через органы Государственного Казначейства Украины
В настоящее время Государственное казначейство Украины – полноправный участник бюджетного процесса, который обеспечивает оперативное управление государственными финансами. Количество работников Госказначейства на 1.03.02 года составляла 13906 штатных единиц, в том числе центрального аппарата – 389. ...