Финансы и экономика » Основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия » Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Страница 1

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основе данных внутреннего учета, бухгалтерского баланса и приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5 Баланса - Прил.6).

Цель анализа дебиторской задолженности - поиски путей ускорения и оборачиваемости, выявление размеров и оценка динамики неоправданной задолженности, причин ее возникновения или роста.

Анализируя состояние кредиторской задолженности, необходимо отличать реальную и нереальную (неоправданную) задолженность.

В ходе анализа кредиторской задолженности производят выборку обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.

Для анализа дебиторской и кркдиторской задолженности предприятия ООО "ЗСКК" привлечены данные аналитического учета счетов, предназначенные для обобщения информации о расчетах с дебиторами.

Проследим изменение дебиторской и кредиторской задолженности за 2009 - 2010 годы на основе таблицы 2.1.

В составе обязательств любого предприятия условно можно выделить 2 типа задолженности:

- "срочная" (обязательства перед бюджетом, перед банком по полученной ссуде, перед органами социального страхования и обеспечения);

- "спокойная" (полученные авансы от покупателей, перед поставщиками и подрядчиками).

Таблица 2.1

Изменение кредиторской и дебиторской задолженности, тыс. руб.

Показатели

Остаток на конец 2009 г.

Возникновение обязательств в 2010 г.

Погашено обязательств в 2010 г.

Остаток на конец 2010 г.

Кредиторская задолженность

3096

36234

35390

3940

Краткосрочная, в т. ч.:

3096

36234

35390

3940

Просроченная

-

-

-

-

из нее длительностью

свыше 3-х месяцев

-

-

-

-

Дебиторская задолженность

1823

25035

23219

3639

- краткосрочная

1823

25035

23219

3639

- долгосрочная

-

-

-

-

в т. ч. просроченная

-

-

-

-

из нее длительностью свыше 3-х месяцев, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев

-

-

-

-

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Это интересно:

Анализ состава и структуры оборотного капитала
Сводный аналитический баланс по оборотным средствам предприятия ОАО «Навлинское АТП» представлен в таблице 4. Таблица 4 – Структура оборотных средств ОАО «Навлинское АТП» в 2005–2007 гг. Вид оборотных средств 2005 2006 2007 2007 в % к 2005 тыс. руб. удельный вес в: тыс. руб. удельный вес в: тыс. ру ...

Налоги, не уплачиваемые при применении ЕНВД
При переходе на ЕНВД плательщик освобождается от уплаты налогов, относящихся к общему режиму налогообложения в зависимости от его статуса (п. 4 ст. 346.26 НК РФ): - налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога ...

Сравнительный анализ методов оценки эффективности фискальной политики
В рамках класса алгебраических методов возможны два подхода к расчету эффективности фискальной системы с помощью точек Лаффера. Проанализируем особенности каждого из них с тем, чтобы выбрать наиболее приемлемый для дальнейших прикладных расчетов. Как указывалось, порядок полиномиальной регрессии не ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru