Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитаем следующую группу показателей:

1. Оборачиваемость кредиторской задолженности:

Окз = Вр / Скз,

Где Окз - оборачиваемость кредиторской задолженности

Вр - Выручка от реализации продукции

Скз - Средняя кредиторская задолженность

2. Период погашения кредиторской задолженности:

, где

ППКЗ - период погашения кредиторской задолженности

Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим периодом. Поэтому, используя данные годового баланса предприятия ООО "ЗСКК"

за 2008 - 2010 годы и формулы, перечисленные выше находим:

1. Среднюю кредиторскую задолженность, которая в соответствии с расчетом составила в 2008 году 5189 тыс. руб. ( (6231+4147) / 2)),

В 2009 году - 3621,5 тыс. руб. ( (4147+3096) / 2),

В 2010 году - 3518 тыс. руб. ( (3096+3940) / 2))

2. Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2008 году - 2,63 дней, в 2009 году - 3,58 дней, в 2010 году - 5,16 дней.

3. Период погашения кредиторской задолженности составлявший 136,88 день в 2008 году, в 2009 году - 100,56 дней, в 2010 году - 69,77 дней.

4. Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах в 2008 году - 19,6 %, а в 2009 году - 14,68% и в 2010 году - 18,01%.

Рассчитанные показатели показывают, что состояние перед кредиторами в 2009 году по сравнению с 2008 годом несколько улучшилось. Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилось на 0,95 оборотов и на конец 2009 года составила 3,6 оборотов. В 2010 году по сравнению с 2009 годом также увеличилась оборачиваемость кредиторской задолженности на 1,58 оборотов. На 36,32 дня уменьшился средний срок погашения кредиторской задолженности в 2009 году по сравнению с 2008 годом. А в 2010 году по сравнению с 2009 годом средний срок погашения кредиторской задолженности уменьшился на 30,79 дня и составил 69,77 дней. На основании произведенных расчетов (таблица 2.5) определим уровень просроченной кредиторской задолженности, который снизился за анализируемый период на 10% - с 22% в 2008 году до 12% в 2010 году.

Таблица 2.5. Анализ качества кредиторской задолженности.

Это интересно:

Косвенное налогообложение за рубежом
В современной налоговой системе большинства стран мира налог на добавленную стоимость является одним из важнейших налогов, обеспечивающих стабильные поступления доходов в государственный бюджет. Во многих государствах НДС является федеральным налогом, т.е. его ставки, порядок исчисления и уплаты оп ...

Передача отдельных функций по исполнению областного и местного бюджетов органами федерального казначейства
Органы местного самоуправления взаимодействуют с территориальными органами Федерального казначейства на основе соблюдения государственных интересов и взаимного предоставления информации. Органы местного самоуправления вправе заключать соглашения с территориальными органами Федерального казначейства ...

Использование цифровой наличности в зарубежных странах
Зарубежные Интернет деньги и платежные системы У каждой системы есть свои ярко выраженные черты, функциональные возможности и набор услуг, которые вполне могут удовлетворить целевую аудиторию. Рассматриваться будут предложения от систем E-Gold, PayPal, e-Bullion, а также E-cash. Сравнительный анали ...