Финансы и экономика » Анализ моделей управления денежными средствами » Оценка деятельности финансовых служб предприятия в сфере управления денежными средствами

Оценка деятельности финансовых служб предприятия в сфере управления денежными средствами

Страница 1

Одна из главных проблем, стоящих перед ОАО «Концерн «Созвездие» - правильное планирование денежных потоков. Главная задача плана денежных поступлений и выплат – спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств и таким образом поддержать текущую платежеспособность предприятия.

Управление денежными средствами входит в должностные обязанности финансового отдела предприятия. Одним из элементов управления денежными средствами на предприятии является составление оперативных финансовых планов, назначение и роль которых состоит в определении конкретной текущей финансово-экономической ситуации, а именно: последовательности и сроков совершения финансовых операций при наиболее рациональном маневрировании собственными, привлеченными и заемными денежными ресурсами в целях получения наибольшего экономического эффекта.

Оперативное финансовое планирование в ОАО «Концерн «Созвездие» включает следующие элементы:

- расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода;

- поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам;

- расчет объемов внешнего финансирования;

- расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода.

Первым этапом управления денежными средствами в ОАО «Концерн «Созвездие» является установка конкретных источников и времени поступления денег на расчетные счета и в кассу предприятия. При этом экономистами предприятия учитывается возможный временной сдвиг между реальной продажей продукции или услуг и фактическим поступлением денег.

На втором этапе сводятся по сроку оплаты суммы расходов. При этом надо иметь в виду, что в ОАО «Концерн «Созвездие» ряд платежей носит обязательный временной характер (например, оплата налогов), соответственно предприятие не в состоянии маневрировать сроками оплаты данных платежей. Как правило, сроки оплаты налогов представлены в налоговом календаре предприятия. Другие платежи менее обязательны по времени исполнения. Их оплата планируется в зависимости от финансовой ситуации на предприятии, т.е. в зависимости от поступления денежных средств.

План денежных поступлений и выплат строится на основе плана доходов и расходов с разбивкой по месяцам. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, причем эта разница не может быть покрыта из наличных денег, финансисты ОАО «Концерн «Созвездие» заранее заботятся о том, чтобы на этот период взять деньги в долг. Если в каком-то другом месяце денежные поступления, наоборот, будут превышать выплаты, «лишние» деньги отдают в краткосрочную ссуду или кладут на банковский счет до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления. ОАО «Концерн «Созвездие» приходится часто пользоваться заемными средствами для покрытия своих платежей.

В ходе управления денежными средствами ОАО «Концерн «Созвездие» составляет платежный календарь, пример которого представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Платежный календарь для ОАО «Концерн «Созвездие»» на июль 2008 года

Валовые доходы и поступления

Июль 2008 г.

1-я декада

2-я декада

3-я декада

1

2

3

4

5

Наличие денежных средств на начало периода

6,6

6,6

4,5

7,5

Поступления

всего:

464,88

55,1

198,6

211,18

в том числе:

Предоплата от заказчиков

462,18

52,4

198,6

211,18

Прочие поступления

2,7

2,7

-

-

Валовые расходы и платежи

Расходы – всего

461,4

57,2

195,6

208,6

в том числе

Оплата услуг поставщиков

211,2

-

20,0

191,2

Кредит и проценты

11,0

3,6

3,7

3,7

Оплата труда

персонала

164,8

50,2

114,6

-

Налоги, сборы и отчисления

56,7

3,4

53,3

-

Возмещение расходов по обработке документов (комиссия банка)

2,2

-

-

2,2

Оплата за телекоммуникационные

услуги (абонентская плата)

3,3

-

3,3

-

Оплата за услуги связи

0,7

-

0,7

Прочие расходы

10,7

-

-

10,7

Кассовое обслуживание

0,8

-

-

0,8

Остаток (нехватка) денежных средств на счетах для покрытия расходов на конец периода

10,08

4,5

7,5

10,08

Лимит остатка средств на расчетном счете

4,2

4,2

4,2

4,2

Денежные средства к размещению

5,88

0,3

3,3

5,88

Потребность в дополнительных

источниках финансирования "-"

-

-

-

Страницы: 1 2

Это интересно:

Исторические аспекты местного налогообложения
Местные налоги возникли еще в Древнем Риме. Чаще всего они носили целевой характер, обеспечивая финансирование определенной потребности общины. История развития местных налогов в России берет свое начало в XV веке. Именно тогда возникает двухзвенная бюджетная система унитарного государства, состоящ ...

Анализ структуры государственного долга Украины . Управление государственнымдолгом как функцией Госказначейства
Государственный долг – сумма задолженности государства своим или иностранным юридическим и физическим лицам. В зависимости от этого и различают внутренний и внешний государственный долг. Наиболее обременительным является внешний долг, поскольку страна может покрывать его и проценты только за счет э ...

Методические и экономические комментарии
Полученные количественные результаты и их анализ обозначили целый ряд моментов, которые требуют специального обсуждения. Остановимся только на самых важных из них. Во-первых, расчеты по обоим сценариям демонстрируют крайнюю неустойчивость точек Лаффера, которые служат основными индикаторами эффекти ...

Главные категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru