Финансы и экономика » Анализ моделей управления денежными средствами » Оценка деятельности финансовых служб предприятия в сфере управления денежными средствами

Оценка деятельности финансовых служб предприятия в сфере управления денежными средствами

Страница 1

Одна из главных проблем, стоящих перед ОАО «Концерн «Созвездие» - правильное планирование денежных потоков. Главная задача плана денежных поступлений и выплат – спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств и таким образом поддержать текущую платежеспособность предприятия.

Управление денежными средствами входит в должностные обязанности финансового отдела предприятия. Одним из элементов управления денежными средствами на предприятии является составление оперативных финансовых планов, назначение и роль которых состоит в определении конкретной текущей финансово-экономической ситуации, а именно: последовательности и сроков совершения финансовых операций при наиболее рациональном маневрировании собственными, привлеченными и заемными денежными ресурсами в целях получения наибольшего экономического эффекта.

Оперативное финансовое планирование в ОАО «Концерн «Созвездие» включает следующие элементы:

- расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода;

- поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам;

- расчет объемов внешнего финансирования;

- расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода.

Первым этапом управления денежными средствами в ОАО «Концерн «Созвездие» является установка конкретных источников и времени поступления денег на расчетные счета и в кассу предприятия. При этом экономистами предприятия учитывается возможный временной сдвиг между реальной продажей продукции или услуг и фактическим поступлением денег.

На втором этапе сводятся по сроку оплаты суммы расходов. При этом надо иметь в виду, что в ОАО «Концерн «Созвездие» ряд платежей носит обязательный временной характер (например, оплата налогов), соответственно предприятие не в состоянии маневрировать сроками оплаты данных платежей. Как правило, сроки оплаты налогов представлены в налоговом календаре предприятия. Другие платежи менее обязательны по времени исполнения. Их оплата планируется в зависимости от финансовой ситуации на предприятии, т.е. в зависимости от поступления денежных средств.

План денежных поступлений и выплат строится на основе плана доходов и расходов с разбивкой по месяцам. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, причем эта разница не может быть покрыта из наличных денег, финансисты ОАО «Концерн «Созвездие» заранее заботятся о том, чтобы на этот период взять деньги в долг. Если в каком-то другом месяце денежные поступления, наоборот, будут превышать выплаты, «лишние» деньги отдают в краткосрочную ссуду или кладут на банковский счет до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления. ОАО «Концерн «Созвездие» приходится часто пользоваться заемными средствами для покрытия своих платежей.

В ходе управления денежными средствами ОАО «Концерн «Созвездие» составляет платежный календарь, пример которого представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Платежный календарь для ОАО «Концерн «Созвездие»» на июль 2008 года

Валовые доходы и поступления

Июль 2008 г.

1-я декада

2-я декада

3-я декада

1

2

3

4

5

Наличие денежных средств на начало периода

6,6

6,6

4,5

7,5

Поступления

всего:

464,88

55,1

198,6

211,18

в том числе:

Предоплата от заказчиков

462,18

52,4

198,6

211,18

Прочие поступления

2,7

2,7

-

-

Валовые расходы и платежи

Расходы – всего

461,4

57,2

195,6

208,6

в том числе

Оплата услуг поставщиков

211,2

-

20,0

191,2

Кредит и проценты

11,0

3,6

3,7

3,7

Оплата труда

персонала

164,8

50,2

114,6

-

Налоги, сборы и отчисления

56,7

3,4

53,3

-

Возмещение расходов по обработке документов (комиссия банка)

2,2

-

-

2,2

Оплата за телекоммуникационные

услуги (абонентская плата)

3,3

-

3,3

-

Оплата за услуги связи

0,7

-

0,7

Прочие расходы

10,7

-

-

10,7

Кассовое обслуживание

0,8

-

-

0,8

Остаток (нехватка) денежных средств на счетах для покрытия расходов на конец периода

10,08

4,5

7,5

10,08

Лимит остатка средств на расчетном счете

4,2

4,2

4,2

4,2

Денежные средства к размещению

5,88

0,3

3,3

5,88

Потребность в дополнительных

источниках финансирования "-"

-

-

-

Страницы: 1 2

Это интересно:

Ставки социального налога
Под ставкой налога согласно ст. 53 НК РФ понимается величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Шкала ставок единого социального налога, установленная ст. 241 Налогового кодекса РФ, является регрессивной. Уровень ставки налога обратно пропорционален сумме доходов, включаемых ...

Анализ рисков предприятия и методов, используемых для минимизации риска
Центральное место в оценке предпринимательского риска занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов при осуществлении предпринимательской деятельности. Чтобы оценить вероятность тех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденному варианту, следует, прежде всего, зн ...

Перспективы развития политики государства в инвестиционной сфере
В среднесрочном плане государственная инвестиционная политика должна быть нацелена на раскрепощение инициативы предпринимательского сектора экономики, создание благоприятного инвестиционного климата и преодоление законодательных и институциональных ограничений росту инвестиций в производство, усиле ...

Главные категории

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru