Финансы и экономика » Финансовая отчётность организации: порядок составления и анализ основных показателей » Анализ ликвидности и платежеспособности

Анализ ликвидности и платежеспособности

Страница 4

Баланс на 2009 год также только частично ликвиден, так как выполняются только второе и третье неравенство: Краткосрочная дебиторская задолженность (А2=17301) больше краткосрочных обязательств (П2=23), запасы (А3=13168) больше долгосрочных обязательств (П3=0).

Минимальным необходимым условием для признания структуры баланса удовлетворительной является соблюдение неравенства А4 ≥ П4.

Такое неравенство соблюдается только в 2006 году, в последующие годы величина группы постоянных пассивов (собственного капитала) меньше величины группы трудно реализуемых (необоротных) активов.

Это значит, что организация ООО «ТПК «Индустар» осуществляет рискованную финансовую политику, используя на формирование долгосрочных вложений часть обязательств.

Снижение финансовых рисков в данной ситуации может быть обеспеченно за счет привлечения долгосрочных заемных средств в виде инвестиционных кредитов и займов.

Для анализа ликвидности используется ряд относительных показателей – коэффициентов, характеризующих структуру бухгалтерского баланса.

Алгоритмы расчетов наиболее распространенных коэффициентов ликвидности представлены в таблице 19.

Таблица 19 Алгоритмы расчетов коэффициентов ликвидности

№ п/п

Показатель

Формула расчета

Оптимальное значение

1

Общий показатель ликвидности

А1 + 0,5А2 + 0,3А3

П1 + 0,5П2 + 0,3П3

>1

2

Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы – Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

Краткосрочные обязательства

>2

3

Коэффициент критической (промежуточного покрытия) ликвидности

А1 + А2

П1 + П2

>0,8

4

Коэффициент абсолютной ликвидности

_ А1

П1 + П2

>0,2

Расчеты всех этих показателей на каждый год представлены в таблице ниже.

Таблица 20 Расчет коэффициентов ликвидности

№ п/п

Показатель

Значение

Оптимальное значение

2006

2007

2008

2009

1

Общий показатель ликвидности

0,78

0,60

0,51

0,50

>1

2

Коэффициент текущей ликвидности

0,99

1,09

1,06

1,06

>2

3

Коэффициент критической (промежуточного покрытия) ликвидности

0,60

0,67

0,58

0,64

>0,8

4

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,49

0,28

0,15

0,10

>0,2

Страницы: 1 2 3 4 5

Это интересно:

Определение налогооблагаемого оборота
Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавочной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Он определяется как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и об ...

Анализ платежеспособности, ликвидности и деловой активности
Проведем анализ платежеспособности (ликвидности) ООО "Ярославский печатный двор". Для этого сначала рассчитаем показатели, определяющие абсолютную ликвидность баланса на конец 2007г. и конец 2009г. Расчет показателей абсолютной ликвидности баланса приведен в таблице 8. Таблица 8 – Расчет ...

Структура отдела риск-менеджмента
Влияние рисков сказывается на всех сторонах работы предприятия, ухудшая его финансовое положение, производственные, сбытовые возможности, способность отвечать по своим обязательствам и другие аспекты. Из вышесказанного видна актуальность и необходимость наличия на предприятии эффективной системы уп ...

Главные категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru