Расчет и оптимизация налоговой нагрузки

Устойчивое и динамичное развитие национальной экономики непосредственным образом связано со сложившимся состоянием и эффективностью функционирования налоговой системы. Особенности и факторы процесса налогообложения, их значимость для экономического и социального развития общества объективно выделяют управление налогами и налогообложением в качестве составной и самостоятельной части системы управления, делают налоговое планирование одним из приоритетных направлений совершенствования управления российской экономикой.

Методология и практика налогового планирования на современном этапе приобретают особую важность по следующим обстоятельствам.

Во-первых, переход российской экономики на рыночные отношения объективно требует научного обоснования и применения эффективных форм и методов управления налогами и налогообложением на всех уровнях хозяйствования.

Во-вторых, оптимизация налоговой нагрузки - проблема каждого конкретного предприятия. Мировой опыт налогообложения свидетельствует о том, что оптимальный уровень налоговой нагрузки на налогоплательщика должен составлять не более 30 - 40 % от дохода. Уровень налогового бремени в Российской Федерации предприятий работающих по общей системе налогообложения составляет от 2 до 70 % от суммы выручки. Поэтому в настоящее время многие хозяйствующие субъекты нарушают налоговое законодательство, стремясь разрешить данную проблему. В то же время существует много способов законной минимизации налоговой нагрузки путем планирования налоговых платежей.

В настоящее время понятие налоговая нагрузка также используется при обсуждении таких актуальных вопросов экономики и политики, как оценка результатов мероприятий налоговой реформы; определение налогового потенциала сырьевых отраслей экономики; оценка условий развития малого бизнеса; анализ факторов, влияющих на темпы экономического роста.

Разработка более совершенной методики оценки налоговой нагрузки является условием принятия адекватных управленческих решений, обеспечивающих развитие экономики, в том числе приоритетных видов деятельности, для преодоления зависимости российской экономики от добычи и вывоза углеводородного сырья.

Решение вышеназванных проблем приобретает особую значимость в связи с дальнейшим развитием и реформированием налоговой системы и определяет актуальность темы курсовой работы.

Целью данной курсовой работы является изучение существующих методов налоговой оптимизации и анализ существующих методик расчета налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта на примере ОАО "Востокэнергомонтаж". В связи с этим выделяется ряд задач, выполнение которых поможет в достижении поставленной цели:

1) изучить понятие и определить экономическую сущность налоговой нагрузки;

2) рассмотреть наиболее известные методы налоговой оптимизации, определить случаи, в которых их целесообразно применять;

3) провести сравнительный анализ различных методик определения налоговой нагрузки, выявить их достоинства и недостатки;

4) на примере ОАО "Востокэнергомонтаж" провести расчет налоговой нагрузки и эффективности налогообложения, проанализировать полученные результаты;

5) на основе анализа налоговой нагрузки дать рекомендации по ее снижению.

Объектом данного исследования является показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Востокэнергомонтаж", характеризующие уровень налоговой нагрузки данного предприятия.

оптимизация налоговая нагрузка расчет

Предметом исследования выступают методика и практика оценки налоговой нагрузки.

Основные методы, применяемые в процессе исследования - это сравнительный анализ и классификация.

Теоретическую основу данной работы составили труды ученых, затрагивающие различные аспекты организации расчета налоговой нагрузки и проведения оптимизации. В частности это труды таких авторов как Кожевникова Е.Б., Шальневой Е.Н., Горохова А.А. Также при рассмотрении частных вопросов, касающихся темы данной работы, использовались различные электронные ресурсы.

• Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки
• Метод замены отношений
• Метод отсрочки налогового платежа
• Метод принятия оптимальной учетной политики
• Метод оффшора
• Методика Е.А. Кировой
• Методика О.Ф. Пасько
• Заключение

Это интересно:

Банковский перевод
Представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю опр. сумму. В м/н расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов. В этих операциях участвуют: 1. перевододатель-должник; 2. банк перевододателя, принявший поручение; 3. банк, осуществляющий зачисл ...

Понятие, сущность и особенности ЕНВД
Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке; Базовая доходность - условная месячная ...

Метод замены отношений
Как правило, одна и та же хозяйственная цель (приобретение имущества, получение дохода и т.д.) может быть достигнута несколькими путями. Действующее законодательство не ограничивает хозяйствующего субъекта в выборе формы и отдельных условий сделки, выборе контрагента и т.д. В силу диспозитивности г ...