Оценка эффективности возможна лишь на основе динамических расчетов, позволяющих выявить тенденции для каждой конкретной организации.
Таблица 3.7.
Показатели эффективности реализации налогового планирования
Наименование показателя |
Алгоритм расчета показателя |
Общий коэффициент эффективности налогообложения |
Чистая прибыль (чистый доход) |
Совокупные налоговые издержки | |
Налогоемкость продаж |
Совокупные налоговые издержки |
Объем продаж | |
Коэффициент налогообложения доходов |
Оборотные налоговые издержки |
Выручка от реализации товаров, работ, услуг | |
Коэффициент налогообложения затрат |
Налоговые издержки, относимые на затраты |
Совокупные затраты | |
Коэффициент налогообложения прибыли |
Налоговые издержки, относимые на прибыль |
Прибыль |
Таблица 3.8.
Сравнительная оценка систем налогообложения (в %)
Система налогообложения |
Общий коэффициент эффективности налогообложения |
Налогоемкость продаж |
Общая система |
140,412 |
6,01 |
Упрощенная система (с единым налогом от валовой выручки) |
-1200,38 |
7,68 |
Упрощенная система (с единым налогом от совокупного дохода) |
64,16 |
8,11 |
Рассчитанные выше коэффициенты позволяют сделать выводы о стартовой эффективности основных систем налогообложения, действующих в малом предпринимательстве:
· по соотношению финансового результата и совокупных налоговых обязательств (общий коэффициент эффективности налогообложения) приоритетной с позиции финансового и налогового менеджмента для ЗАО «Адлеркурорт» является общая система налогообложения. Она в два раза эффективней, чем упрощенная система налогообложения.
· по удельному весу совокупных налоговых обязательств (налогоемкость продаж) также наиболее выгодной для налогоплательщика является общая система налогообложения.
Метод начисления
Принцип данного метода заключается в следующем: доходы отражаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они произведены, независимо от фактического поступления денежных средств. Из вышесказанного следует, что для признания выручки для целей налогообложения прибыли должны выполняться одновре ...
Стратегия и тактика налоговой политики
Налоговая политика как совокупность научно обоснованных и экономически целесообразных тактических и стратегических правовых действий органов власти и управления способна обеспечить потребности воспроизводства и рост общественного богатства. Исходной установкой при проведении налоговой политики служ ...
Анализ эффективности и интенсивности использования капитала
предприятия
Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую. На первой стадии предприятие приобретает необходимые основные средства, создает производственные запасы. На второй стадии, часть средств в форме запасов поступает в про ...