Оценка эффективности возможна лишь на основе динамических расчетов, позволяющих выявить тенденции для каждой конкретной организации.
Таблица 3.7.
Показатели эффективности реализации налогового планирования
Наименование показателя |
Алгоритм расчета показателя |
Общий коэффициент эффективности налогообложения |
Чистая прибыль (чистый доход) |
Совокупные налоговые издержки | |
Налогоемкость продаж |
Совокупные налоговые издержки |
Объем продаж | |
Коэффициент налогообложения доходов |
Оборотные налоговые издержки |
Выручка от реализации товаров, работ, услуг | |
Коэффициент налогообложения затрат |
Налоговые издержки, относимые на затраты |
Совокупные затраты | |
Коэффициент налогообложения прибыли |
Налоговые издержки, относимые на прибыль |
Прибыль |
Таблица 3.8.
Сравнительная оценка систем налогообложения (в %)
Система налогообложения |
Общий коэффициент эффективности налогообложения |
Налогоемкость продаж |
Общая система |
140,412 |
6,01 |
Упрощенная система (с единым налогом от валовой выручки) |
-1200,38 |
7,68 |
Упрощенная система (с единым налогом от совокупного дохода) |
64,16 |
8,11 |
Рассчитанные выше коэффициенты позволяют сделать выводы о стартовой эффективности основных систем налогообложения, действующих в малом предпринимательстве:
· по соотношению финансового результата и совокупных налоговых обязательств (общий коэффициент эффективности налогообложения) приоритетной с позиции финансового и налогового менеджмента для ЗАО «Адлеркурорт» является общая система налогообложения. Она в два раза эффективней, чем упрощенная система налогообложения.
· по удельному весу совокупных налоговых обязательств (налогоемкость продаж) также наиболее выгодной для налогоплательщика является общая система налогообложения.
Оперативный учет и контроль издержек по центрам финансовой ответственности
В целях недопущения перерасхода лимитов, утверждённых приказом № 1 по предприятию, и оперативного контроля над расходами в Азнакаевском УПНП и КРС внедряется следующая схема работы: Оперативный учет и контроль по центрам финансовой ответственности «ЦФО» (отдел или служба, курирующая статьи расходов ...
Возможность использования зарубежного опыта налоговой политики в российской
практике
подоходный налоговая политика Социальная функция – одна из основных функций российского государства. Она многообразна по содержанию и масштабна по предпринимаемым им усилиям. Главный смысл этой функции государства – устранение или смягчение существующей и по возможности предупреждение назревающей с ...
Проблемы повышения эффективности перераспределительных процессов
В условиях роста ВВП в странах с утверждающейся рыночной экономикой создается иллюзия, что налоговая система адекватна экономико-институциональной среде, и лишь либеральные налоговые реформы могут способствовать улучшению динамики экономического развития. Причем все большее расширение базы налогооб ...