Организация оборотного капитала на предприятии

- независящие от роста объема производства (запасные части, РБП).

По независимым элементам оборотных средств потребность определяется исходя из их размеров в базисном году, темпов роста производства и ускорения оборачиваемости.

По независящим элементам потребность определяется на уровне их средне - фактических отчислений.

Нормирование - определение оптимальных норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств.

Норма - относительная величина, соответствующая минимально экономически обоснованному размеру запасов того или иного вида активов (дни).

Норматив - денежное выражение нормы (Н).

Н= Р*Д, где

Р – среднегодовая потребность в активах определенного вида;

Нз= Р*(Т+С+М+А+П), где

Т – текущий запас (на его размер влияет периодичность поставок, норма оборотных средств принимается в размере 50% среднего цикла снабжения);

С – страховой запас (создается на случай нарушения условий и сроков поставок и обычно равен половине текущего запаса);

М – транспортный запас (необходим в случае превышения в сроках грузооборота в сравнении со сроком договора);

А – технологический запас (создается в случае необходимой дополнительной подготовки сырья и МТ к производству);

П – время на разгрузку и складирования сырья и материалов.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству

Ннп =, где

В – объем валовой продукции по производственной себестоимости на определенный плановый период;

д – число дней в анализируемом периоде;

Д – норма запаса по незавершенному производству.

Норматив оборотных средств по готовой продукции

Нгп =

Вт – объем товарной продукции по производственной себестоимости на определенный планируемый период;

Д – число дней в анализируемом периоде;

д – норма оборотных средств по готовой продукции.

Норматив по расходам будущих периодов

Нрбп= Ро+Рп – Рс, где

Р0 – объем расходов будущих периодов на начало планируемого периода;

Рп - расходы, осуществляемые в планируемом периоде;

Рс - расходы, включающиеся в себестоимость продукции планируемого периода.

Общая потребность предприятия в оборотных средствах характеризует совокупный норматив, состоящий из частных нормативов по элементам оборотных средств.

Нормативсовокуп. = Нз+Ннп+Нгп+Нрбп

Первоначально оборотные средства формируются за счет уставного капитала, а последние финансируются за счет прибыли и устойчивых пассивов.

Уставный капитал состоит из денежных вкладов, НМА, имущества, ценных бумаг, т.е. различные виды финансовых активов. Особенности прибыли заключаются в порядке формирования чистой или нераспределенной прибыли.

Устойчивые пассивы – приравненные к собственным средствам, по существу не принадлежат предприятию, однако постепенно находятся в обороте и в сумме минимального остатка используются для формирования оборотных средств.

К устойчивым пассивам относятся:

Минимально переходящая задолженность по оплате труда;

Резервы предстоящих платежей;

Минимально переходящая задолженность к бюджету;

Средства кредиторов, предоставленных в качестве предоплаты.

Это интересно:

Оформление и реализация материалов камеральной налоговой проверки
В случае выявления камеральной проверкой фактов неправильного отражения показателей налоговой декларации, приводящих к неполной (излишней) уплате налогоплательщиком сумм налогов, результаты проведения данной проверки фиксируются работником налогового органа посредством заполнения в представленных н ...

Совершенствование налоговых систем Японии и России
Япония начинает радикально менять методы экономической политики. Экономическая стратегия, направленная на завоевание мирового лидерства и строившаяся на сочетании защиты внутреннего рынка и внешней экспансии, выполнила свои задачи и устарела. Японии все труднее конкурировать с США и Западной Европо ...

Значимость роль акцизов в налоговой системе и федеральном бюджете РФ
Акцизы, как и налог на добавленную стоимость, — федеральный косвенный налог, выступающий в виде надбавки к цене подакцизного товара. По сравнению с НДС акцизы имеют ограниченную область применения. Они распространяются на весьма узкий перечень товаров отечественного и импортного производства и не з ...