Организация оборотного капитала на предприятии

- независящие от роста объема производства (запасные части, РБП).

По независимым элементам оборотных средств потребность определяется исходя из их размеров в базисном году, темпов роста производства и ускорения оборачиваемости.

По независящим элементам потребность определяется на уровне их средне - фактических отчислений.

Нормирование - определение оптимальных норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств.

Норма - относительная величина, соответствующая минимально экономически обоснованному размеру запасов того или иного вида активов (дни).

Норматив - денежное выражение нормы (Н).

Н= Р*Д, где

Р – среднегодовая потребность в активах определенного вида;

Нз= Р*(Т+С+М+А+П), где

Т – текущий запас (на его размер влияет периодичность поставок, норма оборотных средств принимается в размере 50% среднего цикла снабжения);

С – страховой запас (создается на случай нарушения условий и сроков поставок и обычно равен половине текущего запаса);

М – транспортный запас (необходим в случае превышения в сроках грузооборота в сравнении со сроком договора);

А – технологический запас (создается в случае необходимой дополнительной подготовки сырья и МТ к производству);

П – время на разгрузку и складирования сырья и материалов.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству

Ннп =, где

В – объем валовой продукции по производственной себестоимости на определенный плановый период;

д – число дней в анализируемом периоде;

Д – норма запаса по незавершенному производству.

Норматив оборотных средств по готовой продукции

Нгп =

Вт – объем товарной продукции по производственной себестоимости на определенный планируемый период;

Д – число дней в анализируемом периоде;

д – норма оборотных средств по готовой продукции.

Норматив по расходам будущих периодов

Нрбп= Ро+Рп – Рс, где

Р0 – объем расходов будущих периодов на начало планируемого периода;

Рп - расходы, осуществляемые в планируемом периоде;

Рс - расходы, включающиеся в себестоимость продукции планируемого периода.

Общая потребность предприятия в оборотных средствах характеризует совокупный норматив, состоящий из частных нормативов по элементам оборотных средств.

Нормативсовокуп. = Нз+Ннп+Нгп+Нрбп

Первоначально оборотные средства формируются за счет уставного капитала, а последние финансируются за счет прибыли и устойчивых пассивов.

Уставный капитал состоит из денежных вкладов, НМА, имущества, ценных бумаг, т.е. различные виды финансовых активов. Особенности прибыли заключаются в порядке формирования чистой или нераспределенной прибыли.

Устойчивые пассивы – приравненные к собственным средствам, по существу не принадлежат предприятию, однако постепенно находятся в обороте и в сумме минимального остатка используются для формирования оборотных средств.

К устойчивым пассивам относятся:

Минимально переходящая задолженность по оплате труда;

Резервы предстоящих платежей;

Минимально переходящая задолженность к бюджету;

Средства кредиторов, предоставленных в качестве предоплаты.

Это интересно:

Стратегия развития налоговой службы Республики Казахстан
Миссия Обеспечение полноты поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также осуществление налогового контроля за исполнением налогоплате ...

Политика управления дебиторской задолженностью
Многие российские предприятия несут серьезные риски, сталкиваясь с проблемой неплатежеспособности, ненадежности своих партнеров. Из-за роста дебиторской задолженности возникает дефицит оборотных средств, а это уже грозит платежеспособности самому предприятию. Проблема неплатежей актуальна не только ...

Анализ хозяйственной деятельности предприятий с точки зрения определения уровня антикризисного управления
Решение проблем, с которыми столкнулись российские предприятия в настоящее время, требует усиления роли анализа их финансового состояния, а также использования универсальных и типовых мероприятий, обеспечивающих вывод из финансового кризиса. Совокупности данных мероприятий, реализуемых на базе соот ...