Организация оборотного капитала на предприятии

- независящие от роста объема производства (запасные части, РБП).

По независимым элементам оборотных средств потребность определяется исходя из их размеров в базисном году, темпов роста производства и ускорения оборачиваемости.

По независящим элементам потребность определяется на уровне их средне - фактических отчислений.

Нормирование - определение оптимальных норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств.

Норма - относительная величина, соответствующая минимально экономически обоснованному размеру запасов того или иного вида активов (дни).

Норматив - денежное выражение нормы (Н).

Н= Р*Д, где

Р – среднегодовая потребность в активах определенного вида;

Нз= Р*(Т+С+М+А+П), где

Т – текущий запас (на его размер влияет периодичность поставок, норма оборотных средств принимается в размере 50% среднего цикла снабжения);

С – страховой запас (создается на случай нарушения условий и сроков поставок и обычно равен половине текущего запаса);

М – транспортный запас (необходим в случае превышения в сроках грузооборота в сравнении со сроком договора);

А – технологический запас (создается в случае необходимой дополнительной подготовки сырья и МТ к производству);

П – время на разгрузку и складирования сырья и материалов.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству

Ннп =, где

В – объем валовой продукции по производственной себестоимости на определенный плановый период;

д – число дней в анализируемом периоде;

Д – норма запаса по незавершенному производству.

Норматив оборотных средств по готовой продукции

Нгп =

Вт – объем товарной продукции по производственной себестоимости на определенный планируемый период;

Д – число дней в анализируемом периоде;

д – норма оборотных средств по готовой продукции.

Норматив по расходам будущих периодов

Нрбп= Ро+Рп – Рс, где

Р0 – объем расходов будущих периодов на начало планируемого периода;

Рп - расходы, осуществляемые в планируемом периоде;

Рс - расходы, включающиеся в себестоимость продукции планируемого периода.

Общая потребность предприятия в оборотных средствах характеризует совокупный норматив, состоящий из частных нормативов по элементам оборотных средств.

Нормативсовокуп. = Нз+Ннп+Нгп+Нрбп

Первоначально оборотные средства формируются за счет уставного капитала, а последние финансируются за счет прибыли и устойчивых пассивов.

Уставный капитал состоит из денежных вкладов, НМА, имущества, ценных бумаг, т.е. различные виды финансовых активов. Особенности прибыли заключаются в порядке формирования чистой или нераспределенной прибыли.

Устойчивые пассивы – приравненные к собственным средствам, по существу не принадлежат предприятию, однако постепенно находятся в обороте и в сумме минимального остатка используются для формирования оборотных средств.

К устойчивым пассивам относятся:

Минимально переходящая задолженность по оплате труда;

Резервы предстоящих платежей;

Минимально переходящая задолженность к бюджету;

Средства кредиторов, предоставленных в качестве предоплаты.

Это интересно:

Определение абсолютной прибыли предприятия
На данном этапе расчёта вычисляем абсолютная прибыль предприятия при: · увеличении производительности труда; · одновременном увеличении производительности труда и средней заработной платы. При этом необходимо определить возможность решения рынка сбыта за счёт роста производительности труда. На себе ...

Анализ структуры налоговых платежей
Для анализа структуры и динамики налоговых платежей предприятия необходимо определить на каком режиме налогообложения находиться предприятие и, исходя из этого и особенностей его деятельности, определить, какие налоги уплачивает предприятие. Данный анализ будет использован при дальнейшем расчете на ...

Метод оффшора
Оффшор - это государство или иная юридически обособленная территория, привлекающая под свою налоговую юрисдикцию предпринимателей зарубежных стран посредством установления максимально возможных налоговых льгот. Метод оффшора рассматривает этот термин шире. Под методом оффшора понимается совокупност ...