Организация оборотного капитала на предприятии

Критерии отнесения элементов имущественного комплекса предприятия к оборотным средствам:

Срок полезного использования: - до 1 года, за исключением дебиторской задолженности, платежи по которой осуществляются более 12 месяцев;

Стоимость: - неограниченна;

Ликвидность: - ликвидные активы;

Мобильность: - мобильные активы;

Планирование: - плановый показатель, величина которого зависит от норм и нормативов.

Переносят свою стоимость на готовую продукцию полностью.

Оборотный капитал – мобильные активы в денежной форме или в виде материальных заказов в которые могут быть обращены денежные средства в течении одного производственного коммерческого цикла.

Оборотные средства – авансированные в денежной форме стоимость для формирования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Состав оборотных средств:

По функциональному назначению:

Оборотные производственные фонды (ТМЦ, Незавершенное производство, готовая продукция на складе, расходы будущих периодов);

Фонды обращения (Средства в расчетах, денежные средства, готовая продукция отгруженная, краткосрочные финансовые вложения).

По степени ликвидности:

Наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения);

Быстро - реализуемые активы (дебиторская задолженность до 12 месяцев);

Медленно – реализуемые активы (дебиторская задолженность свыше 12 месяцев, запасы и затраты).

По степени планирования:

Нормируемые (запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов);

Ненормируемые (денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения);

Период продолжительности цикла = ПОз+ ПОнп+Погп;

Финансовый цикл = Произ.цикл +ПОдз- ПОкз.

ПОз = *Дни

Структура оборотных средств доля того или иного элемента оборотных средств в общем составе.

Вопрос: «Определение потребности предприятия в оборотных средствах и планирование величины оборотных средств» - это один и тот же вопрос.

Методы расчета нормативов:

Метод прямого счета:

Основан на определении научно – обоснованных норм запаса по отдельным элементам оборотных средств и нормативам оборотных средств, т.е. стоимостного выражения запаса, который рассчитывается по каждому элементу (частные нормативы), и в целом по нормируемым оборотным средствам (совокупные нормативы).

Аналитический метод:

Предполагает укрупненный расчет оборотных средств в размере их средне – фактических остатков. Предполагает учет факторов, влияющих на организацию и формирование оборотных средств. Используется в случаях когда не предполагается существенных изменений в условиях работы и когда средства, вложенные в ТМЦ и запасы занимают наибольший удельный вес.

Коэффициентный метод:

Основан на определении нового норматива оборотных средств на базе имеющегося с учетом поправок на планированное изменение объемов производства и сбыта продукции, а также на ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Применяя данный метод финансовый менеджер все запасы и затраты подразделяет на группы:

- зависящие от изменения объема производства (сырье, МТ, незавершенное производство, готовая продукция на складе);

Это интересно:

Заемные источники финансирования прямых инвестиций
К заемным денежным средствам относятся долгосрочные кредиты банков, которые могут предоставляться предприятиям: ▪ на строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение объектов производственного и непроизводственного назначения; ▪ на приобретение недвижимого имущества ...

Использование капитала предприятия
Использование капитала реализует основное его предназначение как экономического ресурса. Без разнообразных форм использования капитала в различных видах деятельности предприятия процесс его накопления и формирования в необходимых пропорциях был бы лишен экономического смысла. Только возможности эфф ...

Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия
Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую. На первой стадии предприятие приобретает необходимые основные средства, создает производственные запасы. На второй стадии, часть средств в форме запасов поступает в про ...