Финансы и экономика » Основы организации финансового предприятия. Финансовые проблемы банкротства предприятия. Внутрифирменное финансовое планирование » Организация оборотного капитала на предприятии

Организация оборотного капитала на предприятии

Страница 1

Критерии отнесения элементов имущественного комплекса предприятия к оборотным средствам:

Срок полезного использования: - до 1 года, за исключением дебиторской задолженности, платежи по которой осуществляются более 12 месяцев;

Стоимость: - неограниченна;

Ликвидность: - ликвидные активы;

Мобильность: - мобильные активы;

Планирование: - плановый показатель, величина которого зависит от норм и нормативов.

Переносят свою стоимость на готовую продукцию полностью.

Оборотный капитал – мобильные активы в денежной форме или в виде материальных заказов в которые могут быть обращены денежные средства в течении одного производственного коммерческого цикла.

Оборотные средства – авансированные в денежной форме стоимость для формирования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Состав оборотных средств:

По функциональному назначению:

Оборотные производственные фонды (ТМЦ, Незавершенное производство, готовая продукция на складе, расходы будущих периодов);

Фонды обращения (Средства в расчетах, денежные средства, готовая продукция отгруженная, краткосрочные финансовые вложения).

По степени ликвидности:

Наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения);

Быстро - реализуемые активы (дебиторская задолженность до 12 месяцев);

Медленно – реализуемые активы (дебиторская задолженность свыше 12 месяцев, запасы и затраты).

По степени планирования:

Нормируемые (запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов);

Ненормируемые (денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения);

Период продолжительности цикла = ПОз+ ПОнп+Погп;

Финансовый цикл = Произ.цикл +ПОдз- ПОкз.

ПОз = *Дни

Структура оборотных средств доля того или иного элемента оборотных средств в общем составе.

Вопрос: «Определение потребности предприятия в оборотных средствах и планирование величины оборотных средств» - это один и тот же вопрос.

Методы расчета нормативов:

Метод прямого счета:

Основан на определении научно – обоснованных норм запаса по отдельным элементам оборотных средств и нормативам оборотных средств, т.е. стоимостного выражения запаса, который рассчитывается по каждому элементу (частные нормативы), и в целом по нормируемым оборотным средствам (совокупные нормативы).

Аналитический метод:

Предполагает укрупненный расчет оборотных средств в размере их средне – фактических остатков. Предполагает учет факторов, влияющих на организацию и формирование оборотных средств. Используется в случаях когда не предполагается существенных изменений в условиях работы и когда средства, вложенные в ТМЦ и запасы занимают наибольший удельный вес.

Коэффициентный метод:

Основан на определении нового норматива оборотных средств на базе имеющегося с учетом поправок на планированное изменение объемов производства и сбыта продукции, а также на ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Применяя данный метод финансовый менеджер все запасы и затраты подразделяет на группы:

- зависящие от изменения объема производства (сырье, МТ, незавершенное производство, готовая продукция на складе);

Страницы: 1 2 3

Это интересно:

Текущее положение России и перспективы в области финансовой политики
Финансовая политика состоит из следующих главных компонентов: налоговой политики; бюджетной политики; денежно-кредитной политики; ценовой политики; таможенной политики; социальной политики; инвестиционной политики. Бюджетная политика РФ сводится к: определению доли валового внутреннего продукта, мо ...

Заемные источники финансирования прямых инвестиций
К заемным денежным средствам относятся долгосрочные кредиты банков, которые могут предоставляться предприятиям: ▪ на строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение объектов производственного и непроизводственного назначения; ▪ на приобретение недвижимого имущества ...

Основные задачи и направления современной налоговой политики
Важнейшая часть финансовой политики - налоговая политика. Она должна строиться на компромиссе интересов государства и налогоплательщиков - физических и юридических лиц. Интересы государства базируются на принципе достаточности налогообложения. Налоги должны обеспечивать поступление в бюджет такого ...

Главные категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru