Финансы и экономика » Упрощенная система налогообложения и ее использование в предпринимательской деятельности » Правила заполнения декларации по УСН

Правила заполнения декларации по УСН

Страница 2

По строкам 220,230,250 и 270 организация проставила прочерки.

Сумма уплаченных страховых взносов в ПФР в пределах исчисленных сумм и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, за 2010 год равна 602 284 руб. (546 084 руб. + 56 200 руб.). Так как эта сумма больше половины исчисленного налога — 474 678 руб. (949 355 руб. - 50%), то исчисленный за 2010 год налог ООО «Перспектива» вправе уменьшить на сумму 474 678 руб.

Таким образом, по строке 280 «Сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период страховых взносов в ПФР, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога» общество указало 474 678 руб.

Затем ООО «Перспектива» на основе данных раздела 2 заполнило раздел 1.

Организация указала следующие данные:

в строке 001 — 1;

строке 010 — код по ОКАТО — 46434501000;

строке 020 — КБК — 182 1 05 01010 01 1000 110.

Таблица 1. Показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «Перспектива» нарастающим итогом за 2010 год (руб.)

Отчетный (налоговый) период

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Фонд оплаты труда работников

Исчисленные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников

Уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников

Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности за счет средств организации

I квартал

2 800 645

865 250

121 135

121 135

Полугодие

5 256 874

1 775615

248 586

321 135

21 100

Девять месяцев

9 263 412

2 674 735

374 463

421 135

35 100

Год

15 822 580

3 900 600

546 084

546 084

56 200

Исходя из данных табл. 1, по итогам I квартала 2010 года общество исчислило авансовый платеж по налогу в сумме 168 039 руб. (2 800 645 руб. - 6%).

Уплаченные за I квартал 2010 года страховые взносы в ПФР в размере 121 135 руб. составляют больше половины исчисленного авансового платежа за этот период — 84 020 руб. (168 039 руб. - 50%). Поэтому авансовый платеж ООО «Перспектива» уменьшило на страховые взносы в ПФР в размере 84 020 руб.

Таким образом, в разделе 1 по строке 030 организация указала 84 019 руб. (168 039 руб. - 84 020 руб.). Данную сумму следовало уплатить в бюджет не позднее 25 апреля 2010 года.

По итогам полугодия 2010 года налогоплательщик исчислил авансовый платеж по налогу, исчисленному при УСН, в сумме 315 412 руб. (5 256 874 руб. - 6%).

Сумма уплаченных страховых взносов в ПФР в пределах исчисленных сумм и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, за полугодие 2010 года равна 269 686 руб. (248 586 руб. + 21 100 руб.). Так как эта сумма больше половины исчисленного авансового платежа в размере 157 706 руб. (315 412 руб. - 50%), то исчисленный за полугодие 2010 года авансовый платеж ООО «Перспектива» уменьшило на сумму 157 706 руб.

Следовательно, в разделе 1 декларации по УСН за 2010 год по строке 040 общество указало 157 706 руб. (315 412 руб. - 157 706 руб.). Не позднее 25 июля 2010 года налогоплательщик должен был уплатить в бюджет авансовый

платеж в размере 73 687 руб. (157 706 руб. - 84 019 руб.).

Страницы: 1 2 3

Это интересно:

Государственное регулирование системы налогообложения
Занимая в предыдущие века второстепенное значение в государственном хозяйстве, уступая первенство доходам из государственных и имущественных пошли, налоги приобретают всё более важное значение. Преобладающее значение налогов состоит в тесной взаимосвязи с развитием культуры и потребностей населения ...

Методы оптимизации денежных потоков организации
Под задачей оптимизации денежных потоков понимается задача распределения платежных средств предприятия в динамике с целью повышения финансово-экономической эффективности. Критериями эффективности служат: - прирост собственных средств (богатства) предприятия за определенный период времени; - повышен ...

Анализ состава, структуры и динамики показателей отчета о прибылях и убытках
Исходные данные, содержащиеся в отчете о прибылях и убытках, необходимо преобразовать в удобную для анализа табличную форму, агрегировать, объединить в логические группы и т.п. Таблица 21 Показатели отчета о прибылях и убытках Показатель / год 2006 2007 2008 2009 1. Доходы – всего 1842 32507 68651 ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru