Финансы и экономика » Упрощенная система налогообложения и ее использование в предпринимательской деятельности » Правила заполнения декларации по УСН

Правила заполнения декларации по УСН

Страница 2

По строкам 220,230,250 и 270 организация проставила прочерки.

Сумма уплаченных страховых взносов в ПФР в пределах исчисленных сумм и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, за 2010 год равна 602 284 руб. (546 084 руб. + 56 200 руб.). Так как эта сумма больше половины исчисленного налога — 474 678 руб. (949 355 руб. - 50%), то исчисленный за 2010 год налог ООО «Перспектива» вправе уменьшить на сумму 474 678 руб.

Таким образом, по строке 280 «Сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период страховых взносов в ПФР, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога» общество указало 474 678 руб.

Затем ООО «Перспектива» на основе данных раздела 2 заполнило раздел 1.

Организация указала следующие данные:

в строке 001 — 1;

строке 010 — код по ОКАТО — 46434501000;

строке 020 — КБК — 182 1 05 01010 01 1000 110.

Таблица 1. Показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «Перспектива» нарастающим итогом за 2010 год (руб.)

Отчетный (налоговый) период

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Фонд оплаты труда работников

Исчисленные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников

Уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников

Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности за счет средств организации

I квартал

2 800 645

865 250

121 135

121 135

Полугодие

5 256 874

1 775615

248 586

321 135

21 100

Девять месяцев

9 263 412

2 674 735

374 463

421 135

35 100

Год

15 822 580

3 900 600

546 084

546 084

56 200

Исходя из данных табл. 1, по итогам I квартала 2010 года общество исчислило авансовый платеж по налогу в сумме 168 039 руб. (2 800 645 руб. - 6%).

Уплаченные за I квартал 2010 года страховые взносы в ПФР в размере 121 135 руб. составляют больше половины исчисленного авансового платежа за этот период — 84 020 руб. (168 039 руб. - 50%). Поэтому авансовый платеж ООО «Перспектива» уменьшило на страховые взносы в ПФР в размере 84 020 руб.

Таким образом, в разделе 1 по строке 030 организация указала 84 019 руб. (168 039 руб. - 84 020 руб.). Данную сумму следовало уплатить в бюджет не позднее 25 апреля 2010 года.

По итогам полугодия 2010 года налогоплательщик исчислил авансовый платеж по налогу, исчисленному при УСН, в сумме 315 412 руб. (5 256 874 руб. - 6%).

Сумма уплаченных страховых взносов в ПФР в пределах исчисленных сумм и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, за полугодие 2010 года равна 269 686 руб. (248 586 руб. + 21 100 руб.). Так как эта сумма больше половины исчисленного авансового платежа в размере 157 706 руб. (315 412 руб. - 50%), то исчисленный за полугодие 2010 года авансовый платеж ООО «Перспектива» уменьшило на сумму 157 706 руб.

Следовательно, в разделе 1 декларации по УСН за 2010 год по строке 040 общество указало 157 706 руб. (315 412 руб. - 157 706 руб.). Не позднее 25 июля 2010 года налогоплательщик должен был уплатить в бюджет авансовый

платеж в размере 73 687 руб. (157 706 руб. - 84 019 руб.).

Страницы: 1 2 3

Это интересно:

Порядок исчисления и уплаты акцизов
Налогоплательщики самостоятельно осуществляют расчет суммы акцизов, подлежащей уплате в бюджет по итогам каждого налогового периода, путем составления налоговой декларации по установленной форме. Общими составными элементами в методике исчисления суммы акцизов по отдельным видам подакцизных товаров ...

Основные причины неуплаты лесных платежей
Общеизвестно, что Россия - одна из богатейших лесами стран мира. Лесной фонд, занимающий площадь более 1 млрд га, составляет 70% территории страны. Запас древесины - около 75 млрд куб. м, а ежегодная возможность потребления - более 500 млн куб. м. Имея такие огромные и, главное, воспроизводимые рес ...

Анализ состава, структуры и динамики показателей бухгалтерского баланса
В процессе функционирования организации объем активов и пассивов, а также их структура подвержены различным изменениям. Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтальног ...

Главные категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru