Финансы и экономика » Политика управления задолженностью » Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности общества

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности общества

Страница 3

Таблица 2.2 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2007–2009 гг., тыс. руб.

Показатель

2007 г.

2008 г.

2009 г.

1. Сумма дебиторской задолженности

264759

288359

185867

2. Сумма кредиторской задолженности

92696

103395

75130

3. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей

0,40

0,36

0,35

задолженность дебиторский организация денежный

Определим коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Коэффициент должен быть меньше или равен единице. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности во всех периодах меньше единицы, что означает стабильное финансовое состояние предприятия, но срок погашения кредиторской задолженности меньше, чем дебиторской, поэтому это может вызвать несбалансированность денежных потоков.

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности, позволяет сделать следующий вывод: в организации в период с 2007 по 2009 гг. преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности, кроме 2007 года, когда темп роста дебиторской задолженности (111%) превысил темп роста кредиторской задолженности (102%). Причина этого в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности в днях. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что в дальнейшем может привести к нехватке денежных средств и далее к неплатежеспособности организации.

Таким образом, на предприятии наблюдается превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью в 2009 г. на 110737 тыс. руб. или почти в 2,5 раза. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение денежных средств из оборота предприятия и «законсервирование» их в виде дебиторской задолженности. При недостатке денежных средств предприятию необходимо их компенсировать заемными средствами со стороны в виде кредиторской задолженности, а также необходимо проводить более жесткую политику инкассации дебиторской задолженности.

После проведения диагностики проблем, связанных с эффективностью управления дебиторской и кредиторской задолженность, можно заключить, что в обществе работа со счетами дебиторов ведется явно неудовлетворительно. Результатом этого явилось сложившееся негативное положение с оборачиваемостью дебиторской задолженности, уменьшение объема дебиторской задолженности, низкое качество дебиторской задолженности, определяемое высоким коэффициентом просроченной оплаты.

Полученные результаты:

1. Отсутствие стратегического направления кредитной политики.

Страницы: 1 2 3 4

Это интересно:

Состав и назначение учреждений обороны РФ
Военным учреждением признается состоящая на полном или частичном финансировании из федерального бюджета некоммерческая военная организация, созданная государством в лице уполномоченных им органов для осуществления функций в области обороны страны и безопасности государства. Учредителем военного учр ...

Правила заполнения декларации по УСН
Декларация по УСН заполняется рукописным или машинописным способом, чернилами черного либо синего цвета и представляется на бумажном носителе или в электронном виде. Возможна распечатка декларации на принтере. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количес ...

Роль налогов в стимулировании малого бизнеса
Налоговая система государства представляет собой сложное образование, включающее в себя две органически взаимосвязанные подсистемы: подсистему налогообложения и подсистему налогового администрирования. Подсистема налогообложения представлена совокупностью законодательно установленных налогов и сбор ...

Главные категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru