Финансы и экономика » Политика управления задолженностью » Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности общества

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности общества

Страница 3

Таблица 2.2 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2007–2009 гг., тыс. руб.

Показатель

2007 г.

2008 г.

2009 г.

1. Сумма дебиторской задолженности

264759

288359

185867

2. Сумма кредиторской задолженности

92696

103395

75130

3. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей

0,40

0,36

0,35

задолженность дебиторский организация денежный

Определим коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Коэффициент должен быть меньше или равен единице. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности во всех периодах меньше единицы, что означает стабильное финансовое состояние предприятия, но срок погашения кредиторской задолженности меньше, чем дебиторской, поэтому это может вызвать несбалансированность денежных потоков.

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности, позволяет сделать следующий вывод: в организации в период с 2007 по 2009 гг. преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности, кроме 2007 года, когда темп роста дебиторской задолженности (111%) превысил темп роста кредиторской задолженности (102%). Причина этого в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности в днях. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что в дальнейшем может привести к нехватке денежных средств и далее к неплатежеспособности организации.

Таким образом, на предприятии наблюдается превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью в 2009 г. на 110737 тыс. руб. или почти в 2,5 раза. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение денежных средств из оборота предприятия и «законсервирование» их в виде дебиторской задолженности. При недостатке денежных средств предприятию необходимо их компенсировать заемными средствами со стороны в виде кредиторской задолженности, а также необходимо проводить более жесткую политику инкассации дебиторской задолженности.

После проведения диагностики проблем, связанных с эффективностью управления дебиторской и кредиторской задолженность, можно заключить, что в обществе работа со счетами дебиторов ведется явно неудовлетворительно. Результатом этого явилось сложившееся негативное положение с оборачиваемостью дебиторской задолженности, уменьшение объема дебиторской задолженности, низкое качество дебиторской задолженности, определяемое высоким коэффициентом просроченной оплаты.

Полученные результаты:

1. Отсутствие стратегического направления кредитной политики.

Страницы: 1 2 3 4

Это интересно:

Перспективы развития и пути совершенствования национальной платежной системы
Реформирование платежной системы началось в России путем внедрения новых форм расчетов и совершенствования банковских технологий. В настоящее время в России действует новый качественный уровень передачи банковской информации, развиты негосударственные расчетные системы, внедрены расчеты платежными ...

Сущность и структура кредита
Структура есть то, что остается устойчивым, неизменным в кредите. Как объект исследования кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементами являются прежде всего субъекты его отношений. Пространственно они могут быть удалены друг от друга на разные ра ...

Влияние НДС на формирование бюджета
За годы своего существования НДС прочно укрепился в налоговой системе России и стал одним из важнейших федеральных налогов. НДС, как наиболее значительный косвенный налог, выполняет две взаимодействующие функции: фискальную, связанную с обеспечением значительной доли поступлений в федеральный бюдже ...

Главные категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru