Финансы и экономика » Анализ моделей управления денежными средствами » Экономическое содержание и виды денежного потока

Экономическое содержание и виды денежного потока

Страница 2

Основные источники поступления денежных средств – выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финансовых операций; кредиты банков и другие заемные средства; целевые ассигнования и поступления. Оптимизация среднего текущего остатка денежных средств организации обеспечивает их эффективное использование: избыток ведет к упущенной выгоде от финансовых вложений, недостаток вызывает трудности в расчетах с поставщиками, налоговыми органами, а также с персоналом по оплате труда.

Денежный поток – это денежные средства, под которыми понимаются депозитные (или текущие) счета и наличные деньги, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности [7]. Кроме того, в расчет денежных средств могут приниматься краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, такие как государственные казначейские векселя, банковские депозитные сертификаты, вклады в инвестиционные фонды открытого типа и привилегированные акции с плавающей процентной ставкой.

Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. Исходные показатели для расчета денежных поступлений – это выручка и прибыль от продаж. Выручка и прибыль от продаж имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия. Однако она была бы неполной, если бы отсутствовала информация о потоке денежных средств, возникающем в результате продаж.

В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Однако при этом надо иметь в виду, что предприятию необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств как наиболее ликвидных активов, поддерживающих его платежеспособность [17].

Поток денежных средств представляет собой разность между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени. Получение и выплата денежных средств связаны не только с выручкой от продаж и затратами на проданную продукцию [5].

Понятие «денежный поток предприятия» является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность.

Для обеспечения всестороннего, глубокого анализа денежные потоки организации необходимо классифицировать по ряду основных признаков (таблица 1.1).

Таблица 1.1 – Классификация денежных потоков

Классификационный признак

Вид денежного потока

По видам деятельности

1. Денежный поток по операционной деятельности.

2. Денежный поток по инвестиционной деятельности.

3. Денежный поток по финансовой деятельности.

По участию в хозяйственном процессе:

1. Денежный поток по организации в целом.

2. Денежный поток по видам хозяйственной деятельности.

3. Денежный поток по структурным подразделениям организации.

4. Денежный поток по отдельным хозяйственным операциям.

По направлению:

1. Положительный денежный поток.

2. Отрицательный денежный поток.

По уровню оптимальности:

1. Избыточный денежный поток;

2. Дефицитный денежный поток.

По времени:

1. Ретроспективный (отчетный) денежный поток.

2. Оперативный денежный поток.

3. Планируемый денежный поток.

По моменту оценки стоимости денежных средств:

1. Настоящая стоимость денежного потока.

2. Будущая стоимость денежного потока.

По характеру формирования:

1. Периодический (регулярный) денежный поток.

2. Эпизодический (дискретный) денежный поток.

По временным интервалам:

1. Денежный поток с равномерными временными интервалами.

2. Денежный поток с неравномерными временными интервалами.

Страницы: 1 2 3

Это интересно:

Особенности применения УСН на основе патента
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие один из видов предпринимательской деятельности, вправе перейти на УСН на основе патента. В этом случае на них распространяются нормы, установленные статьями 346.11-346.25 НК РФ. Применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимател ...

Правила заполнения декларации по ЕНВД
Предлагаю пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2010 года. Сдать ее необходимо до 20 января 2011 года При расчете суммы единого налога на вмененный доход за IV квартал 2010 года нужно использовать значение К1, равное 1,148. Величина корректирующего коэффициента базовой доходн ...

Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия (ФСП) — это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию. В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывн ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru