Правило финансирования представляет подбор финансовых источников вышеуказанной последовательности в пределах остатка средств после обеспечения за счет данного источника предыдущей статьи актива.
Для определения соотношения источников финансирования к основным статьям активов применяется матричный баланс.
Алгоритм построения матрицы:
Выбирается размер матрицы, предел которого ограничен количеством статей актива и пассива стандартного баланса.
Для целей анализа в основном используется квадратичная матрица.
По выбранному размеру матрицы производится преобразование стандартного баланса – трансформационный баланс.
В координатах актива и пассива строится матрица данных размеров, в которые переносятся данные из стандартного баланса.
Под каждую статью актива подбирается источник финансирования по «золотому правилу».
Выверяется балансовые итоги по вертикали и горизонтали матрицы.
Пример задачи:
Показатели |
Сумма в рублях |
1. Основные средства |
1172802 |
2. Капитальные вложения, оборудование к установки |
509306 |
3. Долгосрочные финасовые вложения |
3053 |
4. Итого по I | |
5. Запасы и затраты |
483035 |
6. Товары отгруженные, расчеты с дебиторами, авансы выданные. |
233549 |
7. Краткосрочные финансовые вложения |
1655 |
8. Денежные средства |
211596 |
9. Итого II | |
Баланс | |
9. Уставный и добавочный капитал |
1473119 |
10. Резервный капитал |
0 |
11. Нераспределенная прибыль |
295006 |
12. Итого III | |
13.Долгосрочные кредиты и займы |
417738 |
14. Краткосрочные кредиты и займы |
55495 |
15. Расчеты с кредиторами и авансы полученные |
231531 |
16. Резервы предстоящих платежей |
142107 |
17. Итого по IV и V | |
Баланс |
Профинансировать средства предприятия по «золотому правилу» финансирования и оформить в соответствии с алгоритмом построения матрицы.
Основные направления налоговой политики РФ на 2010-2012 гг
В период 2010 – 2012 годов будет продолжена реализация целей и задач, предусмотренных "Основными направлениями налоговой политики в Российской Федерации на 2008 – 2011 годы" и "Основными направлениями налоговой политики на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов". При этом ...
Состав и нормативное регулирование бухгалтерской отчетности
в РФ
Бухгалтерская отчетность организации является завершающим этапом учетного процесса. В ней отражаются имущественное и финансовое положение организации, результаты хозяйственной деятельности за отчетный период (месяц, квартал, год). Состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской ...
Улучшение финансового состояния предприятия в результате снижения
кредиторской и дебиторской задолженности
Сложно представить предприятие, у которого не было бы кредиторской задолженности перед поставщиками. При умелом управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласо ...