Анализ прибыли организации, оценка динамики и факторов ее формирования

Из таблицы видно, что относительное отклонение прибыли от продаж резко скачет каждый год, при этом то со знаком «+», то со знаком «-».

В 2007 году прирост прибыли составил 493 тыс. руб., в 2008 году прибыль резко падает на 257 тыс. руб. и составляет 95 тыс. руб. В 2009 году прибыль возрастает в 18,17 раз и составляет 1 726 тыс. руб.

Не смотря на это конечный результат (чистая прибыль) сильно отличается от прибыли от продаж, и вовсе не за счет налога на прибыль. Результат внереализационных расходов и доходов тоже несильно влияет на прибыль. Только в 2007 году внереализационные расходы составили 31 тыс. руб. Зато огромное влияние на чистую прибыль оказывает результат от операционных доходов и расходов. В 2006 и 2008 году организация получила доход от своей прочей деятельности и за счет это уменьшила убыток в 2006 году и увеличила чистую прибыль в 2008 году.

В 2007 и 2009 годах организация получила убыток от прочей деятельности (то есть расходы превысили доходы), что повлекло за собой уменьшение чистой прибыли организации.

Из приведенного анализа можно сделать общий вывод о том, что деятельность организации состоит не только из производства и реализации товаров, работ, услуг, но и из прочей деятельности, которая может включать в себя:

· Продажу основных средств;

· Получение и выплату пеней, штрафов, процентов;

· Операции с тарой;

· Списание просроченной дебиторской задолженности и прочее.

Сдерживание роста постоянных расходов при наращении реализации продукции способствует генерированию дополнительной прибыли, так как в этом случае появляется действие операционного рычага. Операционный рычаг проявляет свое действие в том, что любое изменение выручки от продаж (объемов продаж) порождает более существенное изменение прибыли. Кроме того, сила операционного рычага (СОР) отражает степень предпринимательского риска: чем больше значение силы операционного рычага, тем выше предпринимательский риск. (7)

Для расчета показателя силы операционного рычага используются следующие формулы:

Сила операционного рычага (СОР) = Маржинальная прибыль/Прибыль

Сила операционного рычага (СОР) = (Выручка от продаж – Переменные расходы)/Прибыль

Сила операционного рычага (СОР) = (Постоянные расходы + Прибыль)/Прибыль

Сила операционного рычага (СОР) = Постоянные расходы/Прибыль + 1

или СОР = Темп роста прибыли, %/Темп роста выручки, % (7)

Маржинальный доход можно рассчитать на основе показателей отчета о Прибылях и убытках. В нашем случае переменными расходами будет считаться себестоимость, а в качестве маржинальной прибыли будет браться валовая прибыль. В таблице 24 приведены показатели СОР по четырем анализируемым годам.

Таблица 24 Сила операционного рычага в динамике

Операционный рычаг у компании очень велик, особенно в 2008 году, когда он составил 28,42. Это показывает, что ООО «ТПК «Индустар» имеет слишком большой вес постоянных расходов в общей массе издержек. Это означает, что фирме нужно постоянно держать хорошие объемы производства, в противном случае, фирма не сможет покрывать постоянные издержки.

Это интересно:

Современные методики управления финансовыми рисками
Целью управления финансовым риском является снижение потерь, связанных с данным риском, до минимума. Потери могут быть оценены в денежном выражении, оцениваются также шаги по их предотвращению. Финансовый менеджер должен уравновесить эти две оценки и спланировать, как лучше заключить сделку с позиц ...

Понятие государственного кредита
В настоящее время государственный кредит регулируется Законом “О государственном внутреннем долге Российской федерации”. По этому закону государственным внутренним долгом РФ являются долговые обязательства Правительства РФ, выраженные в валюте РФ, перед юридическими и физическими лицами, если иное ...

Методы оптимизации денежных потоков организации
Под задачей оптимизации денежных потоков понимается задача распределения платежных средств предприятия в динамике с целью повышения финансово-экономической эффективности. Критериями эффективности служат: - прирост собственных средств (богатства) предприятия за определенный период времени; - повышен ...