Финансы и экономика » Анализ системы налогообложения прибыли организации » Особенности применения информационных технологий по учету расчетов по налогу на прибыль

Особенности применения информационных технологий по учету расчетов по налогу на прибыль

Страница 3

В целях налогообложения ООО «Консалт Гео Групп» использует метод начисления. Предполагается, что учетной политикой организации закреплено создание резерва по сомнительным долгам (и в бухгалтерском, и в налоговом учете). Резерв формируется в соответствии с нормами ст. 266 НК РФ.

С 15 мая 2012 года дебиторская задолженность предприятия считается сомнительной.

В последний день квартала 30 июня 2012 года ООО «Консалт Гео Групп» провело инвентаризацию дебиторской задолженности. В результате была выявлена сомнительная дебиторская задолженность ИП Бердюгин В.В. на сумму 2100 тыс. руб., срок ее погашения истек 14 мая 2012 года (47 дней до конца второго квартала).

Дебиторская задолженность ИП Бердюгин В.В. попадает во вторую группу. Следовательно, в резерв сомнительных долгов во втором квартале можно включить 50 процентов от этой суммы. Сумма резерва равна 1050 тыс. руб.

За полугодие выручка ООО «Консалт Гео Групп» составила 25300 тыс. руб. (без НДС) 10 процентов от этой суммы составляет 2530 тыс. руб. Следовательно, сумма резерва может быть полностью включена в налоговом учете во внереализационные расходы во втором квартале.

Расчет суммы экономии на налоге на прибыль приведен в таблице 13.

Таблица 13 - Расчет суммы экономии на налоге на прибыль

Показатель

Значение показателя, тыс. руб.

Прибыль

13000

Налог на прибыль без учета резерва

2600

Сумма резерва

2530

Налог на прибыль с учетом резерва

2094

Сумма экономии

506

Организация 30 сентября включает в состав внереализационных расходов сумму 2530 руб., чем уменьшает сумму налога на прибыль на 506 тыс. руб. Уменьшая сумму налога на прибыль, организация увеличивает чистую прибыль, которая является одним из основных показателей финансового состояния организации.

Можно сделать вывод о том, что наиболее выгодно создавать резерв по сомнительным долгам организациям, с которыми несвоевременно рассчитываются покупатели, поскольку, используя такой резерв, организация может избежать существенных убытков в каком-то одном отчетном периоде. Организация, не дожидаясь, когда истечет срок исковой давности, может списать в расходы просроченную дебиторскую задолженность.

В учетной политике организации на 2012 год ООО «Консалт Гео Групп» установлено, что организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей. Альтернативой приведенному варианту может является перечисление ежемесячных платежей, которые рассчитываются исходя из реально полученной прибыли. При этом налогоплательщик уплачивает то, что фактически получил без переплаты.

Для перехода на этот метод достаточно до 31 декабря подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, больше никаких ограничений (ни по размеру выручки, ни по форме хозяйствования, ни по виду деятельности) Налоговый кодекс не выдвигает.

Так как в ООО «Консалт Гео Групп» для ведения бухгалтерского и налогового учета применятся система «1С: Бухгалтерия 7.7», то переход на применение программы «1С: Бухгалтерия 8», позволит более эффективно и правильно вести учет. Также в целях автоматизации процесса сближения бухгалтерского и налогового учета налога на прибыль «1С: Бухгалтерия 8».

Страницы: 1 2 3 4

Это интересно:

Оценка влияние коммерческого кредитования
Необходимо отметить, что влияние коммерческого кредитования на финансовое положение предприятия следует проводить с двух сторон: во-первых – предприятие выступает в роли заемщика, что приводит к увеличению его кредиторской задолженности, во-вторых, предприятие выступает в роли кредитора, что привод ...

Управление налоговой системой Республики Казахстан в рамках Таможенного Союза
Республика Казахстан, Республика Беларусь и Российская Федерация в соответствии с Договором от 6 октября 2007 года сформировали Таможенный Союз. Высшим органом таможенного союза являются Межгосударственные Советы на уровне глав государств и глав правительств. Стороны таможенного союза Договором от ...

Сущность, понятие и основные элементы налогового механизма и его роль в системе антикризисного управления
С развитием рыночных отношений возрастает значимость оценки стоимости компании, в частности, в последнее время имеет место повышенное внимание к использованию оценки стоимости в целях антикризисного управления. Это сравнительно новое направление использования оценки стоимости, имеющее отличительные ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru