Анализ и разработка мероприятий по управлению текущими активами предприятия

В основе эффективного управления любого предприятия лежит определение оптимального объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, обеспечивающих стабильную и эффективную деятельность предприятия. Это требует поддержания величины оборотных средств в размерах, оптимизирующих производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Данная задача может быть решена путем проведения регулярного анализа структуры текущих активов.

Состояние и эффективность использования текущих активов - одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к основным и оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

Целью настоящей курсовой работы является анализ и разработка мероприятий по управлению текущими активами ООО «РостИнвестСтрой».

Задачи работы:

- провести экспресс-анализ финансового состояния предприятия;

- провести анализ ликвидности, анализ состава и структуры текущих активов предприятия, а также оборачиваемости оборотных активов;

- разработать рекомендации по повышению эффективности управления текущими активами и рассчитать их экономической эффективности предложенных мероприятий.

В качестве объекта настоящего исследования было выбрано предприятие ООО «РостИнвестСтрой». Предметом настоящего исследования являются текущие активы ООО «РостИнвестСтрой».

Открытое акционерное общество «РостИнвестСтрой» учреждено в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах». В соответствии с Федеральным законом «О Государственной регистрации юридических лиц» Общество зарегистрировано Министерством Российской Федерации по налогам и сборам 22 января 2007 г. за основным государственным номером 1045513000697. Общество расположено по адресу: Российская Федерация, г. Тюмень, ул. Шиллера, д. 46, корп. 3

ООО «РостИнвестСтрой» выполняет общестроительные, отделочные, ремонтные работы, кровельные работы, благоустройство и асфальтировка территорий, а также оказывает услуги по ремонту зданий, сооружений, теплотрасс, теплоизоляции строительных конструкций, теплоизоляции трубопроводов, антикоррозийной защите строительных конструкций, штукатурным работам, в т.ч. на объектах энергосистемы.

Численность персонала Общества по состоянию на 1 января 2012г. составила 88 человек. В компании существует функциональная организационная структура управления, которая представлена в Приложении 1. Особенность такой структуры заключается в том, что хотя и сохраняется единоначалие, но по отдельным функциям управления формируются специальные подразделения, работники которых обладают знаниями и навыками работы в данной области управления.

Организационная структура компании включает в себя следующие подразделения:

- Финансово - экономический блок, который включает: группа подготовки смет, группа управления персоналом и организации оплаты труда, отдел финансового и экономического анализа - возглавляется финансовым директором;

- Блок бухгалтерской и налоговой отчетности, который включает отдел бухгалтерского и налогового учета – возглавляется главным бухгалтером;

- Закупочный блок, который включает отдел снабжения и группу договоров, возглавляется коммерческим директором;

- Производственный блок, который включает производственно-технический отдел, производственные участки, проектную группу, возглавляемый техническим директором;

- Группа программного обеспечения;

- Секретариат.

Так, генеральный директор ООО «РостИнвестСтрой» руководит производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, направляет их деятельность на развитие и совершенствование, обеспечивает правильное сочетание экономических и административных методов руководства, принимает меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, а также директор предприятия несет персональную ответственность за последствия принятых им решений.

Начальники структурных блоков, главный бухгалтер, финансовый директор, технический директор непосредственно контактируют с генеральным директором, получая приказы и распоряжения и предоставляя данные отчетности своего участка работы на предприятии в заранее оговоренные сроки.

В соответствии с п. 1 ст. 6 и п. 2 ст. 7 Федерального закона о бухгалтерском учете № 129 ФЗ, ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель предприятия; ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несете главный бухгалтер организации.

Главный бухгалтер Общества обеспечивает соответствие хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Общества. Главный бухгалтер Общества подчиняется непосредственно генеральному директору.

ООО «РостИнвестСтрой» организует и ведет бухгалтерский учет, составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, Приказом № 67н от 22.07.03г. Бухгалтерская отчетность ООО «РостИнвестСтрой» состоит из бухгалтерского баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма №2), отчета об изменениях капитала (форма №3), отчета о движении денежных средств (форма №4), приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) и пояснительной записки, подготовленных в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» 4/99, утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.

Экспресс-анализ проводится с целью получения наглядной оценки финансового состояния и динамики развития предприятия. Смысл экспресс анализа заключается в отборе небольшого количества наиболее значимых показателей, сравнении фактических значений показателей с нормативами, а также в отслеживании показателей в динамике.

Источниками информации для экспресс-анализа являются унифицированные формы финансовой отчетности - Бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД).

На основе данных бухгалтерской отчетности (Приложения 2-5) рассмотрим основные показатели деятельности ООО «РостИнвестСтрой» за 2009-2011 гг. (табл. 1).

Так, согласно данным таблицы, в 2011 году произошло снижение выручки от реализации работ, услуг на 49,7% по сравнению с величиной 2010 года, она составила 68 916 тыс. рублей.

В 2010 году выручка составила 137 207 тыс. рублей, что на 37,0% меньше чем в 2009 году, то есть за анализируемый период наблюдается общая тенденция снижения выручки.

В связи с падением объемов продаж в рассматриваемый период наблюдается тенденция снижения себестоимости работ, услуг 0 от 39,4% в 2010 году по сравнению с 2009 годом, до 53,6% в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

Валовая прибыль компании в 2011 году составила 16076 тыс. рублей, что на 30,5% процентов меньше, чем в предыдущем году. В 2010 году наблюдался меньший темп падения валовой прибыли – только 21,8%.

В 2011 году была получена прибыль от продаж в размере 2128 тыс. рублей, что на 58,4% меньше, чем в 2010 году что также связано со снижением объемов реализации работ и услуг ООО «РостИнвестСтрой».

Таблица 1 Основные экономические показатели деятельности ООО «РостИнвестСтрой»

Наименование показателя	Величина показателя по годам, тыс. руб.			Изменение 2010/2009		Изменение 2011/2010
	2009	2010	2011	Абс., +/-	В %	Абс., +/-	В %
1. Выручка от реализации работ, услуг (без НДС), тыс. руб.	218065	137207	68916	-80858	-37,0	-68291	-49,7
2. Себестоимость работ, услуг; тыс. руб.	188464	114073	52840	-74391	-39,4	-61233	-53,6
3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	11732	5117	2128	-6615	-56,3	-2989	-58,4
4. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	4681	1157	- 6020	-3524	-75,2	-7177	-520,3
5. Среднесписочная численность, чел.	118	110	88	-8	-6,7	-22	-20,0
6. Выручка на 1 работника, тыс. руб./чел.	1848	1247	783	-601	-32,5	-464	-37,2
7. Фонд заработной платы, тыс. руб.	15386	14221	11960	-1165	-7,5	-2261	-15,8
8. Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб.	130,3	129,2	135,9	-1,1	-0,8	6,7	+5,1
9. Стоимость основных фондов, тыс. руб.	19341,1	23370,0	15202,2	4028,9	+20,8	-8167,8	-34,9
10. Фондоотдача, руб.	11,27	5,87	4,53	-5,4	-47,9	-1,34	-22,8
11. Фондовооруженность, тыс. руб.	163,9	212,4	172,7	48,5	+29,5	-39,7	-18,6
12. Затраты на 1 руб. выручки от продажи, коп.	86,4	83,1	76,6	-3,3	-3,8	-6,5	-7,8

Таким образом, в 2011 году был получен убыток 6020 тыс. рублей, что в более чем 5 раз меньше величины 2010 года, и является отрицательным финансовым результатом. В 2010 году чистая прибыль составила 1157 тыс. рублей, что на 75,2% меньше чем в 2009 году, что также является отрицательной тенденцией.

На рис. 1 представлена динамика выручки, себестоимости продукции (товаров, услуг) и чистой прибыли ООО «РостИнвестСтрой» за 2009-2011 годы.

Рисунок 1.2 Динамика выручки, себестоимости продукции (товаров, услуг) и чистой прибыли ООО «РостИнвестСтрой», в тыс. руб

За рассматриваемый период в компании наблюдалась тенденция снижения среднесписочной численности персонала в связи с мероприятиями по сокращения численности работающих: в 2011 году в компании работало 88 человек, что на 20% меньше (на 22 человека) чем в 2010 году, в 2010 году – 110, что на 8 человек меньше чем в 2009 году.

В 2011 году по сравнению с данными 2010 года выручка на 1 работника снизилась на 37,2%, а среднегодовая заработная плата 1 работника выросла на 5,1% (рис. 2)

Рисунок 2 Динамика выручки на 1 работника и среднегодовой заработной платы на 1 работника ООО «РостИнвестСтрой», в тыс. руб

В 2011 году также снизилась стоимость основных фондов на 34,9%, которая составила 15202,2 тыс. рублей, в 2010 году по сравнению с 2009 годом она выросла на 20,8%. В 2009-2011 годах наблюдается отрицательный прирост фондоотдачи – до 22,8% в 2011 году. В 2010 году мы наблюдаем положительный рост фондовооруженности труда – на 29,5% по сравнению с данными 2009 года и снижение на 18,6% в 2011 году.

На протяжении рассматриваемого периода не так значительно менялась сумма затрат на 1 рубль выручки от продаж: в 2010 году предприятие вкладывало 83,1 копейки чтобы получить 1 рубль выручки, а в 2011 году на 6,5 копеек меньше – только 76,6 копейки на 1 рубль выручки.

Таблица 2 Динамика прибыли и затрат ООО «РостИнвестСтрой»

Наименование показателя	Величина показателя по годам, тыс. руб.			Изменение 2010/2009		Изменение 2011/2010
	2009	2010	2011	Абс., +/-	В %	Абс., +/-	В %
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС), тыс. руб.	218065	137207	68916	-80858	-37,0	-68291	-49,7
2. Себестоимость продукции, работ, услуг; тыс. руб.	188464	114073	52840	-74391	-39,4	-61233	-53,6
3. Валовая прибыль, тыс. руб.	29601	23134	16076	-6467	-21,8	-7058	-30,5
4. Коммерческие расходы, тыс. руб.	3750	4302	3063	552	+14,7	-1239	-28,8
5. Управленческие расходы, тыс. руб.	14119	13715	10885	-404	-2,8	-2830	-20,6
6. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	11732	5117	2128	-6615	-56,3	-2989	-58,4
7.Проценты к получению	0	72	1	72	-	-71	-98,6
8. Проценты к уплате	797	289	219	-508	-63,7	-70	-24,4
9. Прочие доходы, тыс. руб.	2360	5915	2588	3555	+150,6	-3327	-56,2
10. Прочие расходы, тыс. руб.	6363	7724	10210	1361	+21,3	2486	+32,1
11. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	6932	3091	-5712	-3841	-55,4	2621	+84,7
12. Налог на прибыль, тыс. руб.	2251	1934	308	-317	-14,0	-8803	-284,0
13. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	4681	1157	- 6020	-3524	-75,2	-7177	-520,3

В 2010 году по сравнению с 2009 годом был отмечен рост коммерческих расходов, в остальные периоды наблюдалось снижение коммерческих и управленческих расходов – до 28,8% и 20,6% соответственно в 2011 году.

В 2010 году был отмечен рост прочих доходов (на 150,6%) и прочих расходов (на 21,3%), в 2011 году выросли только прочие расходы (32,1%), прочие доходы уменьшились на 56,2% и составили 2588 тыс. рублей.

В 2011 году был получен убыток 6020 тыс. рублей, что в более чем 5 раз меньше величины 2010 года, и является отрицательным финансовым результатом. В 2010 году чистая прибыль составила 1157 тыс. рублей, что на 75,2% меньше чем в 2009 году, что также является отрицательной тенденцией.

Таким образом, основные экономические показатели деятельности ООО «РостИнвестСтрой» говорят об общем ухудшении деятельности предприятия. В 2011 году был получен чистый убыток.

• Анализ динамики и структуры текущих активов
• Оценка деловой активности текущих активов
• Оценка ликвидности предприятия
• Направления повышения эффективности использования текущих активов
• Заключение

Это интересно:

Современные методики оценки уровня финансовых рисков
Оценка уровня риска является одним из важнейших этапов риск – менеджмента, так как для управления риском его необходимо прежде всего проанализировать и оценить. В экономической литературе существует множество определения этого понятия, однако в общем случае под оценкой риска понимается систематичес ...

Стратегия и тактика налоговой политики
Налоговая политика как совокупность научно обоснованных и экономически целесообразных тактических и стратегических правовых действий органов власти и управления способна обеспечить потребности воспроизводства и рост общественного богатства. Исходной установкой при проведении налоговой политики служ ...

Использование капитала предприятия
Использование капитала реализует основное его предназначение как экономического ресурса. Без разнообразных форм использования капитала в различных видах деятельности предприятия процесс его накопления и формирования в необходимых пропорциях был бы лишен экономического смысла. Только возможности эфф ...