Финансы и экономика » Анализ и разработка мероприятий по управлению текущими активами предприятия

Анализ и разработка мероприятий по управлению текущими активами предприятия

В основе эффективного управления любого предприятия лежит определение оптимального объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, обеспечивающих стабильную и эффективную деятельность предприятия. Это требует поддержания величины оборотных средств в размерах, оптимизирующих производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Данная задача может быть решена путем проведения регулярного анализа структуры текущих активов.

Состояние и эффективность использования текущих активов - одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к основным и оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

Целью настоящей курсовой работы является анализ и разработка мероприятий по управлению текущими активами ООО «РостИнвестСтрой».

Задачи работы:

- провести экспресс-анализ финансового состояния предприятия;

- провести анализ ликвидности, анализ состава и структуры текущих активов предприятия, а также оборачиваемости оборотных активов;

- разработать рекомендации по повышению эффективности управления текущими активами и рассчитать их экономической эффективности предложенных мероприятий.

В качестве объекта настоящего исследования было выбрано предприятие ООО «РостИнвестСтрой». Предметом настоящего исследования являются текущие активы ООО «РостИнвестСтрой».

Открытое акционерное общество «РостИнвестСтрой» учреждено в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах». В соответствии с Федеральным законом «О Государственной регистрации юридических лиц» Общество зарегистрировано Министерством Российской Федерации по налогам и сборам 22 января 2007 г. за основным государственным номером 1045513000697. Общество расположено по адресу: Российская Федерация, г. Тюмень, ул. Шиллера, д. 46, корп. 3

ООО «РостИнвестСтрой» выполняет общестроительные, отделочные, ремонтные работы, кровельные работы, благоустройство и асфальтировка территорий, а также оказывает услуги по ремонту зданий, сооружений, теплотрасс, теплоизоляции строительных конструкций, теплоизоляции трубопроводов, антикоррозийной защите строительных конструкций, штукатурным работам, в т.ч. на объектах энергосистемы.

Численность персонала Общества по состоянию на 1 января 2012г. составила 88 человек. В компании существует функциональная организационная структура управления, которая представлена в Приложении 1. Особенность такой структуры заключается в том, что хотя и сохраняется единоначалие, но по отдельным функциям управления формируются специальные подразделения, работники которых обладают знаниями и навыками работы в данной области управления.

Организационная структура компании включает в себя следующие подразделения:

- Финансово - экономический блок, который включает: группа подготовки смет, группа управления персоналом и организации оплаты труда, отдел финансового и экономического анализа - возглавляется финансовым директором;

- Блок бухгалтерской и налоговой отчетности, который включает отдел бухгалтерского и налогового учета – возглавляется главным бухгалтером;

- Закупочный блок, который включает отдел снабжения и группу договоров, возглавляется коммерческим директором;

- Производственный блок, который включает производственно-технический отдел, производственные участки, проектную группу, возглавляемый техническим директором;

- Группа программного обеспечения;

- Секретариат.

Так, генеральный директор ООО «РостИнвестСтрой» руководит производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, направляет их деятельность на развитие и совершенствование, обеспечивает правильное сочетание экономических и административных методов руководства, принимает меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, а также директор предприятия несет персональную ответственность за последствия принятых им решений.

Начальники структурных блоков, главный бухгалтер, финансовый директор, технический директор непосредственно контактируют с генеральным директором, получая приказы и распоряжения и предоставляя данные отчетности своего участка работы на предприятии в заранее оговоренные сроки.

В соответствии с п. 1 ст. 6 и п. 2 ст. 7 Федерального закона о бухгалтерском учете № 129 ФЗ, ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель предприятия; ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несете главный бухгалтер организации.

Главный бухгалтер Общества обеспечивает соответствие хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Общества. Главный бухгалтер Общества подчиняется непосредственно генеральному директору.

ООО «РостИнвестСтрой» организует и ведет бухгалтерский учет, составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, Приказом № 67н от 22.07.03г. Бухгалтерская отчетность ООО «РостИнвестСтрой» состоит из бухгалтерского баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма №2), отчета об изменениях капитала (форма №3), отчета о движении денежных средств (форма №4), приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) и пояснительной записки, подготовленных в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» 4/99, утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.

Экспресс-анализ проводится с целью получения наглядной оценки финансового состояния и динамики развития предприятия. Смысл экспресс анализа заключается в отборе небольшого количества наиболее значимых показателей, сравнении фактических значений показателей с нормативами, а также в отслеживании показателей в динамике.

Источниками информации для экспресс-анализа являются унифицированные формы финансовой отчетности - Бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД).

На основе данных бухгалтерской отчетности (Приложения 2-5) рассмотрим основные показатели деятельности ООО «РостИнвестСтрой» за 2009-2011 гг. (табл. 1).

Так, согласно данным таблицы, в 2011 году произошло снижение выручки от реализации работ, услуг на 49,7% по сравнению с величиной 2010 года, она составила 68 916 тыс. рублей.

В 2010 году выручка составила 137 207 тыс. рублей, что на 37,0% меньше чем в 2009 году, то есть за анализируемый период наблюдается общая тенденция снижения выручки.

В связи с падением объемов продаж в рассматриваемый период наблюдается тенденция снижения себестоимости работ, услуг 0 от 39,4% в 2010 году по сравнению с 2009 годом, до 53,6% в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

Валовая прибыль компании в 2011 году составила 16076 тыс. рублей, что на 30,5% процентов меньше, чем в предыдущем году. В 2010 году наблюдался меньший темп падения валовой прибыли – только 21,8%.

В 2011 году была получена прибыль от продаж в размере 2128 тыс. рублей, что на 58,4% меньше, чем в 2010 году что также связано со снижением объемов реализации работ и услуг ООО «РостИнвестСтрой».

Таблица 1 Основные экономические показатели деятельности ООО «РостИнвестСтрой»

Наименование показателя

Величина показателя по годам, тыс. руб.

Изменение 2010/2009

Изменение 2011/2010

2009

2010

2011

Абс., +/-

В %

Абс., +/-

В %

1. Выручка от реализации работ, услуг (без НДС), тыс. руб.

218065

137207

68916

-80858

-37,0

-68291

-49,7

2. Себестоимость работ, услуг; тыс. руб.

188464

114073

52840

-74391

-39,4

-61233

-53,6

3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

11732

5117

2128

-6615

-56,3

-2989

-58,4

4. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

4681

1157

- 6020

-3524

-75,2

-7177

-520,3

5. Среднесписочная численность, чел.

118

110

88

-8

-6,7

-22

-20,0

6. Выручка на 1 работника, тыс. руб./чел.

1848

1247

783

-601

-32,5

-464

-37,2

7. Фонд заработной платы, тыс. руб.

15386

14221

11960

-1165

-7,5

-2261

-15,8

8. Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб.

130,3

129,2

135,9

-1,1

-0,8

6,7

+5,1

9. Стоимость основных фондов, тыс. руб.

19341,1

23370,0

15202,2

4028,9

+20,8

-8167,8

-34,9

10. Фондоотдача, руб.

11,27

5,87

4,53

-5,4

-47,9

-1,34

-22,8

11. Фондовооруженность, тыс. руб.

163,9

212,4

172,7

48,5

+29,5

-39,7

-18,6

12. Затраты на 1 руб. выручки от продажи, коп.

86,4

83,1

76,6

-3,3

-3,8

-6,5

-7,8

Таким образом, в 2011 году был получен убыток 6020 тыс. рублей, что в более чем 5 раз меньше величины 2010 года, и является отрицательным финансовым результатом. В 2010 году чистая прибыль составила 1157 тыс. рублей, что на 75,2% меньше чем в 2009 году, что также является отрицательной тенденцией.

На рис. 1 представлена динамика выручки, себестоимости продукции (товаров, услуг) и чистой прибыли ООО «РостИнвестСтрой» за 2009-2011 годы.

Рисунок 1.2 Динамика выручки, себестоимости продукции (товаров, услуг) и чистой прибыли ООО «РостИнвестСтрой», в тыс. руб

За рассматриваемый период в компании наблюдалась тенденция снижения среднесписочной численности персонала в связи с мероприятиями по сокращения численности работающих: в 2011 году в компании работало 88 человек, что на 20% меньше (на 22 человека) чем в 2010 году, в 2010 году – 110, что на 8 человек меньше чем в 2009 году.

В 2011 году по сравнению с данными 2010 года выручка на 1 работника снизилась на 37,2%, а среднегодовая заработная плата 1 работника выросла на 5,1% (рис. 2)

Рисунок 2 Динамика выручки на 1 работника и среднегодовой заработной платы на 1 работника ООО «РостИнвестСтрой», в тыс. руб

В 2011 году также снизилась стоимость основных фондов на 34,9%, которая составила 15202,2 тыс. рублей, в 2010 году по сравнению с 2009 годом она выросла на 20,8%. В 2009-2011 годах наблюдается отрицательный прирост фондоотдачи – до 22,8% в 2011 году. В 2010 году мы наблюдаем положительный рост фондовооруженности труда – на 29,5% по сравнению с данными 2009 года и снижение на 18,6% в 2011 году.

На протяжении рассматриваемого периода не так значительно менялась сумма затрат на 1 рубль выручки от продаж: в 2010 году предприятие вкладывало 83,1 копейки чтобы получить 1 рубль выручки, а в 2011 году на 6,5 копеек меньше – только 76,6 копейки на 1 рубль выручки.

Таблица 2 Динамика прибыли и затрат ООО «РостИнвестСтрой»

Наименование показателя

Величина показателя по годам, тыс. руб.

Изменение 2010/2009

Изменение 2011/2010

2009

2010

2011

Абс., +/-

В %

Абс., +/-

В %

1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС), тыс. руб.

218065

137207

68916

-80858

-37,0

-68291

-49,7

2. Себестоимость продукции, работ, услуг; тыс. руб.

188464

114073

52840

-74391

-39,4

-61233

-53,6

3. Валовая прибыль, тыс. руб.

29601

23134

16076

-6467

-21,8

-7058

-30,5

4. Коммерческие расходы, тыс. руб.

3750

4302

3063

552

+14,7

-1239

-28,8

5. Управленческие расходы, тыс. руб.

14119

13715

10885

-404

-2,8

-2830

-20,6

6. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

11732

5117

2128

-6615

-56,3

-2989

-58,4

7.Проценты к получению

0

72

1

72

-

-71

-98,6

8. Проценты к уплате

797

289

219

-508

-63,7

-70

-24,4

9. Прочие доходы, тыс. руб.

2360

5915

2588

3555

+150,6

-3327

-56,2

10. Прочие расходы, тыс. руб.

6363

7724

10210

1361

+21,3

2486

+32,1

11. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.

6932

3091

-5712

-3841

-55,4

2621

+84,7

12. Налог на прибыль, тыс. руб.

2251

1934

308

-317

-14,0

-8803

-284,0

13. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

4681

1157

- 6020

-3524

-75,2

-7177

-520,3

В 2010 году по сравнению с 2009 годом был отмечен рост коммерческих расходов, в остальные периоды наблюдалось снижение коммерческих и управленческих расходов – до 28,8% и 20,6% соответственно в 2011 году.

В 2010 году был отмечен рост прочих доходов (на 150,6%) и прочих расходов (на 21,3%), в 2011 году выросли только прочие расходы (32,1%), прочие доходы уменьшились на 56,2% и составили 2588 тыс. рублей.

В 2011 году был получен убыток 6020 тыс. рублей, что в более чем 5 раз меньше величины 2010 года, и является отрицательным финансовым результатом. В 2010 году чистая прибыль составила 1157 тыс. рублей, что на 75,2% меньше чем в 2009 году, что также является отрицательной тенденцией.

Таким образом, основные экономические показатели деятельности ООО «РостИнвестСтрой» говорят об общем ухудшении деятельности предприятия. В 2011 году был получен чистый убыток.

Это интересно:

Анализ финансово-экономической деятельности
Спортивная школа создается в целях реализации программ физического воспитания детей и организации физкультурно-спортивной работы по программам дополнительного образования детей. Спортивная школа, как правило, создается в виде образовательного учреждения дополнительного образования детей и в этом сл ...

Инвестиции в компанию по схеме франчайзинга
Франчайзинг становится все более популярным среди российских компаний. Сейчас о готовности продавать свои франшизы заявляют более 150 фирм. Кроме того, на отечественном рынке достаточно активно проявляют себя западные франчайзеры — как крупные международные корпорации, так и небольшие национальные ...

Льготы при налогообложении отдельных товаров, работ и услуг
Законодательством России предусмотрены отдельные случаи, когда обороты, а также товары, работы и услуги не облагаются налогом на добавленную стоимость. Законодательство предусматривает освобождение от налогообложения ряда операций, связанных с процессом приватизации. В частности, НДС не взимается с ...

Главные категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru