Финансы и экономика » Анализ финансово-хозяйственной деятельности местной телефонной сети районного узла связи за год » Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Страница 2

Кредиторская задолженность подразделяется на текущие обязательства и долгосрочные обязательства.

При рассмотрении любого долгового обязательства необходимо определить, кому причитается долг, почему были заимствованы деньги, каковы условия возврата, имеется ли залог в виде активов и существуют ли какие-либо ограничительные соглашения о ссудах.

Текущие обязательства могут включать векселя к оплате банкам, коммерческие бумаги, счета к оплате, начисленнные суммы, возврат ссуд, полученных у дочерних предприятий, подоходные налоги текущего года.

Векселя к оплате банкам представляют собой краткосрочное финансирование оборотных активов (счетов дебиторов и материальных запасов).

Коммерческие бумаги – это обычно необеспеченные, краткосрочные заимствования у инвесторов на срок до 270 дней. Такая форма финансирования, как правило, доступна лишь компаниям с хорошей репутацией и высоким кредитным рейтингом.

Векселя к оплате другим кредиторам – все прочие заимствования, помимо банковских ссуд и означают просроченную коммерческую задолженность. Их наличие в балансе предприятия должно настораживать.

Счета к оплате представляют собой нормальный кредит, гарантированный поставщиками при покупке материальных ценностей и услуг. Коммерческие счета к оплате фигурируют у кредитора в его финансовой отчетности как счета дебиторов. Счета к оплате – это постоянный источник "беспроцентного" финансирования для компнии, так как при оплате счетов поставщиков всегда сохраняется возможность финансирования новых покупок и услуг.

Начисленные суммы представляют собой невыплаченные расходы, которые компания включила в отчет о доходах, например: заработная плата, подоходный налог из зарплаты.

Текущие обязательства по долгосрочным займам – это доля платежей в рассрочку по займам, которую необходимо погасить в ближайшие 12 месяцев (раз в год, ежеквартально, ежемесячно).

Подоходные налоги к уплате – это фактически причитающиеся налоговые платежи, подлежащие перечислению в ближайший срок.

Анализ кредиторской задолженности текущего периода по категориям потребителей предлагается произвести по следующей таблице: Пример расчета в электронном виде программы Excel (Приложение № 7).

Формула приведена ниже:

Процент роста или снижения кредиторской задолженности (графа 6) определяется делением фактического выполнения показателя на значение показателя на 1.01.2010 в процентном отношении (графа 5/3*100%).

Страницы: 1 2 

Это интересно:

Анализ источников формирования финансовых ресурсов
Важнейшей частью финансовых ресурсов предприятия являются его оборотные активы. Элементами оборотных активов ТОО «Siemens» являются: − товарно-материальные запасы; − кредиты выданные; − дебиторская задолженность; − предоплата по текущему подоходному налогу; − денежные ...

Двойственные налогообложения
Практически все страны мира имеют свои правила, регулирующие налоговые режимы для своих резидентов, осуществляющих деловую активность за границей, и для иностранных налогоплательщиков, действующих в стране. Различия подходов отдельных стран к тем или иным вопросам налогообложения порождают не тольк ...

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru