Финансы и экономика » Анализ финансово-хозяйственной деятельности местной телефонной сети районного узла связи за год » Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Страница 2

Кредиторская задолженность подразделяется на текущие обязательства и долгосрочные обязательства.

При рассмотрении любого долгового обязательства необходимо определить, кому причитается долг, почему были заимствованы деньги, каковы условия возврата, имеется ли залог в виде активов и существуют ли какие-либо ограничительные соглашения о ссудах.

Текущие обязательства могут включать векселя к оплате банкам, коммерческие бумаги, счета к оплате, начисленнные суммы, возврат ссуд, полученных у дочерних предприятий, подоходные налоги текущего года.

Векселя к оплате банкам представляют собой краткосрочное финансирование оборотных активов (счетов дебиторов и материальных запасов).

Коммерческие бумаги – это обычно необеспеченные, краткосрочные заимствования у инвесторов на срок до 270 дней. Такая форма финансирования, как правило, доступна лишь компаниям с хорошей репутацией и высоким кредитным рейтингом.

Векселя к оплате другим кредиторам – все прочие заимствования, помимо банковских ссуд и означают просроченную коммерческую задолженность. Их наличие в балансе предприятия должно настораживать.

Счета к оплате представляют собой нормальный кредит, гарантированный поставщиками при покупке материальных ценностей и услуг. Коммерческие счета к оплате фигурируют у кредитора в его финансовой отчетности как счета дебиторов. Счета к оплате – это постоянный источник "беспроцентного" финансирования для компнии, так как при оплате счетов поставщиков всегда сохраняется возможность финансирования новых покупок и услуг.

Начисленные суммы представляют собой невыплаченные расходы, которые компания включила в отчет о доходах, например: заработная плата, подоходный налог из зарплаты.

Текущие обязательства по долгосрочным займам – это доля платежей в рассрочку по займам, которую необходимо погасить в ближайшие 12 месяцев (раз в год, ежеквартально, ежемесячно).

Подоходные налоги к уплате – это фактически причитающиеся налоговые платежи, подлежащие перечислению в ближайший срок.

Анализ кредиторской задолженности текущего периода по категориям потребителей предлагается произвести по следующей таблице: Пример расчета в электронном виде программы Excel (Приложение № 7).

Формула приведена ниже:

Процент роста или снижения кредиторской задолженности (графа 6) определяется делением фактического выполнения показателя на значение показателя на 1.01.2010 в процентном отношении (графа 5/3*100%).

Страницы: 1 2 

Это интересно:

Управление налоговой системой Республики Казахстан в рамках Таможенного Союза
Республика Казахстан, Республика Беларусь и Российская Федерация в соответствии с Договором от 6 октября 2007 года сформировали Таможенный Союз. Высшим органом таможенного союза являются Межгосударственные Советы на уровне глав государств и глав правительств. Стороны таможенного союза Договором от ...

Операции фьючерс
Фьючерсные операции представляют собой куплю-продажу активов по фиксируемой в момент заключения сделки цене с исполнением операции через определенный промежуток времени. Данная купля-продажа осуществляется на основе подписания фьючерсного контракта, или фьючерса. Фьючерс, или ф-й контракт - это ста ...

Механизм бюджетного финансирования
Механизм бюджетного финансирования – составная часть финансового механизма, представленная совокупностью видов и форм организации бюджетных отношений, специфических методов мобилизации и использования бюджетных средств, принципов планирования и финансирования, условий и методов осуществления финанс ...

Главные категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru