Финансы и экономика » Анализ распределения налогового бремени, порожденного НДС » Схема возмещения НДС

Схема возмещения НДС

Страница 2

В рамках камеральной налоговой проверки деклараций с суммами НДС, заявленными к возмещению, налоговые органы должны выслать по почте либо вручить лично требование о представлении копий документов для подтверждения налогоплательщиком заявленных к вычету сумм. Такими документами являются: счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, книга покупок, книга продаж, карточки бухгалтерских счетов, договора с контрагентами, копии лицензий и.т.п. Может быть выставлено дополнительное требование для предоставления дополнительных документов. Важно допросить лично, и составить протокол допроса свидетеля относительно деятельности организации, а также обстоятельств, имеющих значение для осуществления налогового контроля. В роле свидетелей могут выступать Генеральный директор, главный бухгалтер, либо иное доверенное лицо, имеющее прямое отношение к деятельности организации. Для вызова налогоплательщика в налоговый орган для дачи пояснений, налоговые органы обязаны вручить уведомление.

Для подтверждения заявленных вычетов налоговые органы запрашивают документы у контрагентов проверяемого лица и проводят анализ на соответствие документов поставщиков и покупателя. Данная процедура называется встречной проверкой и проводится для выявления производителя товара приобретаемого лицом, заявившим о возмещении. В случае если контрагент проверяемого лица не является производителем реализуемого товара, он обязан сообщить данные о собственных поставщиках и процедура встречной проверки в этом случае распространяется на них тоже и так до тех пор пока не будет подтверждения продаж данного товара по цепочке от производителя, либо не пройдет срок камеральной налоговой проверки.

Также в рамках камеральной проверки для установления факта мошенничества налоговые органы выявляют личность руководителя, как проверяемого лица, так и его поставщиков. Для поиска и привода в Н.О. лиц скрывающихся от дачи показаний привлекается ГУВД. Для установления местонахождения, либо факта отсутствия организации по адресу указанному в учредительных документах производится осмотр адреса местонахождения организации. Для установления маршрутов движения денежных средств направляются запросы в банки о представлении выписки по операциям на счетах налогоплательщиков. В дополнение ко всему перечисленному очень важно для налоговых органов произвести осмотр мест хранения товара, а также осмотр самого товара, однако подобное мероприятие налогового контроля производится только с согласия руководителя проверяемой организации.

Суть всех перечисленных мероприятий заключается в установлении правомерности и обоснованности предъявленной к возмещению суммы налога на добавленную стоимость, и в выявлении фактов мошенничества со стороны налогоплательщика с целью получения денежной выгоды в виде возмещения значительных сумм из бюджета. Объем и качество контрольных мероприятий зависят от суммы, предъявленной к возмещению, а также от результатов анализа налогоплательщика при выявлении признаков схем, например:

1. Регистрация экспортера, поставщиков по адресам массовой регистрации юр. Лиц

2. Учредителем, руководителем и (или) главным бухгалтером организации (поставщика) является одно и тоже лицо

3.Отсутствие налогоплательщика по адресу, заявленному в учредительных документах в качестве местонахождения организации.

4. Регистрация организации (поставщика) на физ. Лица, на имена которых уже зарегистрировано несколько других юридических лиц.

Страницы: 1 2 3

Это интересно:

Пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностей
Наиболее важным и сложным этапом управления денежными потоками компании является их оптимизация. Оптимизация денежных потоков от финансовой деятельности компании представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации, с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельн ...

Нормативно-правовая база формирования финансовых ресурсов Красноярского края
Доходы бюджета формируются в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и законами края "О налоге на имущество организаций", "О транспортном налоге" и другими налоговыми законами. На размеры поступлений в доходную часть бюджета (в части упущенных доходов вследствие предоставления разл ...

Роль казначейства в исполнении бюджета
Одним из главных последствий начавшихся рыночных реформ для финансовой системы государства стала необходимость воссоздания государственного казначейства как важного подразделения Министерства финансов. Проблема казначейства — это проблема сохранности бюджетных денег, как на стадии доходов, так и на ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru