Финансы и экономика » Анализ системы налогообложения прибыли организации » Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль

Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль

Страница 3

счет 77, субсчет «Отложенное налоговое обязательство».

В учетной политике ООО «Консалт Гео Групп» учет расчетов по налогу на прибыль на таких счетах не предусмотрен.

Таким образом, поскольку в бухгалтерском учете начисление налога на прибыль производится по итогам отчетных периодов, то, соответственно, организация, на основании данных налоговой декларации, делает расчет подлежащих начислению в бухгалтерском учете сумм и отражает начисление налога за I квартал, I полугодие, девять месяцев по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль отражается в общеустановленном порядке – по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета». Сумма налога на прибыль, исчисленная за налоговый период, в бухгалтерском учете отдельно не отражается.

Проводки по отражению в бухгалтерском учете сумм налога на прибыль наглядно показаны в таблице 12.

Таблица 12 – Журнал хозяйственных операций

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Первичные документы

Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли)

99

68

Декларации по налогу на прибыль,

бух.справка

Отражен отложенный налоговый актив

09

68

Налоговые регистры, бухгалтерская справка.

Уменьшен (полностью погашен) отложенный налоговый актив.

68

09

Налоговые регистры, бухгалтерская справка.

Списан отложенный налоговый актив в сумме, на которую не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль.

99

09

Налоговые регистры, бухгалтерская справка

Отражено отложенное налоговое обязательство.

66

77

Налоговые регистры, бух.справка.

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Первичные документы

Списано отложенное налоговое обязательство в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов.

77

99

Налоговые регистры, бухгалтерская справка

Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль.

68

51

Выписка банка по расчетному счету

Уплачен налог на прибыль

68

51

Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету

В ООО «Консалт Гео Групп» в конце года начисление налога будет отражено следующими проводками:

Дт 99 Кт 68.4.2 – 11478 руб. – Начислен налог на прибыль;

Дт 68.4.1 Кт 51 – 11478 руб. – Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль.

Страницы: 1 2 3 

Это интересно:

Рационализация системы налогообложения
В ближайшее время будет продолжена подготовка изменений в области налоговой политики, предусмотренных для реализации в соответствующие сроки «Основными направлениями налоговой политики в 2008 – 2011 годах». Помимо этого предлагается внесение изменений в законодательство и уточнение ранее заявленных ...

Риск-менеджмент. Финансовые риски как объект управления
Риск-менеджмент – это система управления риском и финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления. Риск-менеджмент включает стратегию и тактику управления. Стратегия управления – направление и способ использования средств для достижения поставленной цели. Тактика – это конкретные ...

Применение налогообложения в учреждениях уголовно-исполнительной системы
При налогообложении учреждений уголовно-исполнительной системы применяются правила относящиеся к любому субъекту предпринимательской деятельности. Вместе с тем в Налоговом кодексе, предусмотрены послабления и льготы при осуществлении налогового бремени, исходя из специфических задач этих учреждений ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru