Финансы и экономика » Анализ системы налогообложения прибыли организации » Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль

Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль

Страница 3

счет 77, субсчет «Отложенное налоговое обязательство».

В учетной политике ООО «Консалт Гео Групп» учет расчетов по налогу на прибыль на таких счетах не предусмотрен.

Таким образом, поскольку в бухгалтерском учете начисление налога на прибыль производится по итогам отчетных периодов, то, соответственно, организация, на основании данных налоговой декларации, делает расчет подлежащих начислению в бухгалтерском учете сумм и отражает начисление налога за I квартал, I полугодие, девять месяцев по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль отражается в общеустановленном порядке – по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета». Сумма налога на прибыль, исчисленная за налоговый период, в бухгалтерском учете отдельно не отражается.

Проводки по отражению в бухгалтерском учете сумм налога на прибыль наглядно показаны в таблице 12.

Таблица 12 – Журнал хозяйственных операций

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Первичные документы

Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли)

99

68

Декларации по налогу на прибыль,

бух.справка

Отражен отложенный налоговый актив

09

68

Налоговые регистры, бухгалтерская справка.

Уменьшен (полностью погашен) отложенный налоговый актив.

68

09

Налоговые регистры, бухгалтерская справка.

Списан отложенный налоговый актив в сумме, на которую не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль.

99

09

Налоговые регистры, бухгалтерская справка

Отражено отложенное налоговое обязательство.

66

77

Налоговые регистры, бух.справка.

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Первичные документы

Списано отложенное налоговое обязательство в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов.

77

99

Налоговые регистры, бухгалтерская справка

Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль.

68

51

Выписка банка по расчетному счету

Уплачен налог на прибыль

68

51

Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету

В ООО «Консалт Гео Групп» в конце года начисление налога будет отражено следующими проводками:

Дт 99 Кт 68.4.2 – 11478 руб. – Начислен налог на прибыль;

Дт 68.4.1 Кт 51 – 11478 руб. – Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль.

Страницы: 1 2 3 

Это интересно:

Оценка экономической эффективности проекта с учетом возможной схемы финансирования
Для расчета показателей эффективности реализации проекта составляют общий денежный поток. Расчет системы показателей предполагает дисконтирование денежного потока. Рассчитаем коммерческую норму дисконта, определяющую коммерческую эффективность проекта, она определяется с учетом альтернативной эффек ...

Основные подходы к формированию бюджетных расходов
Бюджет расходов краевого бюджета формируется с учетом решения следующих основных задач: [3] повышение доходов работников бюджетной сферы и пенсионеров; дальнейшее улучшение демографической ситуации в крае; повышение уровня и качества жизни населения края и качества предоставления бюджетных услуг; г ...

Налогоплательщики
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ. Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, до ...

Главные категории

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru