Финансы и экономика » Анализ системы налогообложения прибыли организации » Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль

Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль

Страница 3

счет 77, субсчет «Отложенное налоговое обязательство».

В учетной политике ООО «Консалт Гео Групп» учет расчетов по налогу на прибыль на таких счетах не предусмотрен.

Таким образом, поскольку в бухгалтерском учете начисление налога на прибыль производится по итогам отчетных периодов, то, соответственно, организация, на основании данных налоговой декларации, делает расчет подлежащих начислению в бухгалтерском учете сумм и отражает начисление налога за I квартал, I полугодие, девять месяцев по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль отражается в общеустановленном порядке – по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета». Сумма налога на прибыль, исчисленная за налоговый период, в бухгалтерском учете отдельно не отражается.

Проводки по отражению в бухгалтерском учете сумм налога на прибыль наглядно показаны в таблице 12.

Таблица 12 – Журнал хозяйственных операций

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Первичные документы

Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли)

99

68

Декларации по налогу на прибыль,

бух.справка

Отражен отложенный налоговый актив

09

68

Налоговые регистры, бухгалтерская справка.

Уменьшен (полностью погашен) отложенный налоговый актив.

68

09

Налоговые регистры, бухгалтерская справка.

Списан отложенный налоговый актив в сумме, на которую не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль.

99

09

Налоговые регистры, бухгалтерская справка

Отражено отложенное налоговое обязательство.

66

77

Налоговые регистры, бух.справка.

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Первичные документы

Списано отложенное налоговое обязательство в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов.

77

99

Налоговые регистры, бухгалтерская справка

Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль.

68

51

Выписка банка по расчетному счету

Уплачен налог на прибыль

68

51

Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету

В ООО «Консалт Гео Групп» в конце года начисление налога будет отражено следующими проводками:

Дт 99 Кт 68.4.2 – 11478 руб. – Начислен налог на прибыль;

Дт 68.4.1 Кт 51 – 11478 руб. – Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль.

Страницы: 1 2 3 

Это интересно:

Особенности финансов капитального строительства
Застройщик – предприятие, которое специализируется на выполнении функций по организации строительства объекта. Подрядчик – юридическое лицо, выполняющее подрядные работы для застройщика по договору. ПБУ «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство». Капитальное строительство – связано ...

Пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностей
Наиболее важным и сложным этапом управления денежными потоками компании является их оптимизация. Оптимизация денежных потоков от финансовой деятельности компании представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации, с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельн ...

Методические и экономические комментарии
Полученные количественные результаты и их анализ обозначили целый ряд моментов, которые требуют специального обсуждения. Остановимся только на самых важных из них. Во-первых, расчеты по обоим сценариям демонстрируют крайнюю неустойчивость точек Лаффера, которые служат основными индикаторами эффекти ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru