Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль

счет 77, субсчет «Отложенное налоговое обязательство».

В учетной политике ООО «Консалт Гео Групп» учет расчетов по налогу на прибыль на таких счетах не предусмотрен.

Таким образом, поскольку в бухгалтерском учете начисление налога на прибыль производится по итогам отчетных периодов, то, соответственно, организация, на основании данных налоговой декларации, делает расчет подлежащих начислению в бухгалтерском учете сумм и отражает начисление налога за I квартал, I полугодие, девять месяцев по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль отражается в общеустановленном порядке – по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета». Сумма налога на прибыль, исчисленная за налоговый период, в бухгалтерском учете отдельно не отражается.

Проводки по отражению в бухгалтерском учете сумм налога на прибыль наглядно показаны в таблице 12.

Таблица 12 – Журнал хозяйственных операций

В ООО «Консалт Гео Групп» в конце года начисление налога будет отражено следующими проводками:

Дт 99 Кт 68.4.2 – 11478 руб. – Начислен налог на прибыль;

Дт 68.4.1 Кт 51 – 11478 руб. – Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль.

Это интересно:

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц введен в Российской Федерации с 1 января 1992 года Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.91 ¹ 2003-1. За все время действия этого Закона в него были внесены шесть изменений и дополнений(последние изменения были внесены Федеральным Законом ...

Методы оценки финансовых активов
Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) предусматривают отражение активов в бухгалтерском учете в соответствии с четырьмя различными "методами оценки активов": а. "Фактической стоимостью приобретения"; b. "Восстановительной стоимостью"; c. "Возможной ...

Основные экономические показатели бизнес плана
Бизнес-план составляется в целях эффективного управления и планирования бизнеса и является одним из основных инструментов управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности. В условиях рынка и жестокой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на ...