Финансы и экономика » Анализ системы налогообложения прибыли организации » Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль

Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль

Страница 3

счет 77, субсчет «Отложенное налоговое обязательство».

В учетной политике ООО «Консалт Гео Групп» учет расчетов по налогу на прибыль на таких счетах не предусмотрен.

Таким образом, поскольку в бухгалтерском учете начисление налога на прибыль производится по итогам отчетных периодов, то, соответственно, организация, на основании данных налоговой декларации, делает расчет подлежащих начислению в бухгалтерском учете сумм и отражает начисление налога за I квартал, I полугодие, девять месяцев по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль отражается в общеустановленном порядке – по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета». Сумма налога на прибыль, исчисленная за налоговый период, в бухгалтерском учете отдельно не отражается.

Проводки по отражению в бухгалтерском учете сумм налога на прибыль наглядно показаны в таблице 12.

Таблица 12 – Журнал хозяйственных операций

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Первичные документы

Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли)

99

68

Декларации по налогу на прибыль,

бух.справка

Отражен отложенный налоговый актив

09

68

Налоговые регистры, бухгалтерская справка.

Уменьшен (полностью погашен) отложенный налоговый актив.

68

09

Налоговые регистры, бухгалтерская справка.

Списан отложенный налоговый актив в сумме, на которую не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль.

99

09

Налоговые регистры, бухгалтерская справка

Отражено отложенное налоговое обязательство.

66

77

Налоговые регистры, бух.справка.

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Первичные документы

Списано отложенное налоговое обязательство в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов.

77

99

Налоговые регистры, бухгалтерская справка

Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль.

68

51

Выписка банка по расчетному счету

Уплачен налог на прибыль

68

51

Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету

В ООО «Консалт Гео Групп» в конце года начисление налога будет отражено следующими проводками:

Дт 99 Кт 68.4.2 – 11478 руб. – Начислен налог на прибыль;

Дт 68.4.1 Кт 51 – 11478 руб. – Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль.

Страницы: 1 2 3 

Это интересно:

Экономическое содержание акцизов
В настоящее время акцизы используются в налоговых системах практически всех стран рыночной экономики, что связано с их значительным влиянием на формирование финансовых ресурсов государства. Являясь федеральным налогом, акцизы выступают одним из основных источников формирования доходов бюджетов всех ...

Эволюция системы налогообложения малого предпринимательства в России
Если обратиться к истории налогообложения в РФ, можно оценить степень его влияния на становление и развитие предпринимательства. Основными этапами развития законодательства по налогообложению предпринимательской деятельности в дореволюционной России являются периоды, связанные с развитием торговой ...

Объекты налогообложения
В соответствии с Налоговым законодательством РФ объектами налогообложения являются: 1. Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды водопользования водными объектами: 1)забор воды из водных объектов 2)использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах ...

Главные категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru