Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей в бюджет

имущества или имущественные права, полученные в качестве вклада в уставный капитал;

средства, которые получены в виде безвозмездной помощи;

имущества, полученные в рамках целевого финансирования;

прочие доходы.

Существуют общие правила определения доходов для целей налогообложения прибыли:

при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю: ндс, акцизы и иные аналогичные обязательные платежи.);

доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях;

доходы определяются самостоятельно, либо методом начислений (по отгрузке), либо кассовым (по оплате).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а также убытки), осуществленные налогоплательщиком.

Расходы, включающиеся в расчет прибыли, в зависимости от их характера и деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством (реализацией) и внереализационные расходы.

Все расходы, связанные с производством и реализацией, группируются в соответствии с их экономическим содержанием следующим образом:

1) материальные расходы;

2) расходы на оплату труда;

3) суммы начисленной амортизации;

4) прочие расходы.

К внереализационным расходам, в частности относятся:

расходы в виде процентов по долговым обязательствам;

расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг;

расходы на оплату услуг банков;

расходы на ликвидацию, выводимых из эксплуатации ОС,на списание НМА;

расходы в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств;

прочие расходы;

Не все произведенные организацией расходы уменьшают полученные доходы, есть список расходов, на которые уменьшить налогооблагаемую базу нельзя.

Расходы неучитываемые:

выплаченные дивиденды;

пени, штрафы, перечисленные в бюджет;

расходы в виде средств, переданных по договору кредита или займа;

расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и имущества, переданного в рамках целевого финансирования;

расходы в виде имущества переданного в качестве задатка или залога и др.

При этом налоговая база по видам прибыли, которая облагается по нестандартной ставке, определяется отдельно. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. В случае если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток, то в данном отчетном (налогом) периоде налоговая база признается равной нулю.

Для всех налоговых органов и организаций большой интерес представляет налогооблагаемая прибыль, так как от этого зависит сумма налога на прибыль, а соответственно и сумма чистого дохода.

Налогоплательщикам предоставляется право осуществлять перенос полученного убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток получен. Перенос убытков на будущее означает, что налоговая база текущего налогового периода может быть уменьшена на всю или на часть суммы убытка (убытков), полученных плательщиком в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах.

Налогоплательщики могут определять облагаемую прибыль одним из двух способов: по методу начислений или по кассовому методу. Организация для ведения своего налогового учета выбирает один из двух методов самостоятельно. Выбранный метод налогового учета устанавливается на весь налоговый период (год) и закрепляется в учетной политике для целей налогообложения.

Это интересно:

Эволюция системы налогообложения малого предпринимательства в России
Если обратиться к истории налогообложения в РФ, можно оценить степень его влияния на становление и развитие предпринимательства. Основными этапами развития законодательства по налогообложению предпринимательской деятельности в дореволюционной России являются периоды, связанные с развитием торговой ...

Основные положения законодательства об акцизах
Акциз - налог, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации. [1] Акциз можно классифицировать данный налог по следующим признакам: по принадлеж ...

Совершенствования расчетов с бюджетом на предприятии по налогу на имущество организаций
исчисление льгота налог имущество В настоящее время база налога на имущество скорректирована таким образом, чтобы вывести из налогообложения товарные запасы, готовую продукцию и другие части актива баланса организации, а объектом обложения данным налогом является непосредственно амортизируемое имущ ...