Финансы и экономика » Анализ и управление денежными средствами » Система внутреннего контроля движения денежных средств

Система внутреннего контроля движения денежных средств

Страница 1

Система внутреннего контроля – это политика и процедуры, разработанные чтобы защитить активы, обеспечить соответствие с финансовой политикой компании и достоверность данных, отраженных на бухгалтерских счетах [3,c.98].

Жесткая система внутреннего контроля над денежными средствами и ликвидными активами увеличивает вероятность того, что произведенные оценки денежных средств и их эквивалентов являются точной и надежной информацией для пользователей финансовых отчетов. Здесь 2krn me. кракен вход вот тут https://kraken17at-in.com

Охрана денежных средств является наиболее важным вопросом на многих предприятиях. Денежные средства легко скрыть и перевезти, на них нет знаков принадлежности, и они являются конвертируемыми. Риск кражи напрямую связан с тем, что отдельные лица имеют доступ к системе учета и могут получить разрешение на охрану денежных средств.

Внутренний контроль над денежными средствами должен выполнять следующие функции:

- отдельное хранение и отдельный учет денежных средств;

- учет всех операций, произведенных за наличный расчет;

- хранение только необходимого остатка в кассе;

- периодические проверочные подсчеты остатков в кассе;

- физический контроль денежных средств.

Контроль над поступлениями.

Поступления денежных средств имеют много источников и различных контрольных операций во всех компаниях. Следующие процедуры применяются наиболее часто:

1) Распределение обязанностей по выплате денежных средств, записи операций, проведенных за наличный расчет и сверке кассовых остатков. Это распределение снижает вероятность кражи и сокрытия посредством поддельных записей.

2) Закрепление за каждым отдельным работником определенной ответственности за учет и регистрацию денежных средств, для обеспечения постоянного и непрерывного потока денежных средств с самого начала поступления их на банковские счета. Этот контроль требует незамедлительного подсчета, незамедлительной записи и своевременного депонирования всех полученных денежных средств.

3) Поддерживание непрерывного контроля исполнения функций управления денежными средствами и ведения записей. Этот контроль включает повседневные и внезапные подсчеты денежных средств в кассе, внутренние ревизии и ежедневные отчеты о полученных денежных средствах, платежах и остатках [4,c.156].

Контроль денежных расходов.

Многие фирмы выплачивают деньги огромному количеству различных ремитентов (получателей). Хотя система контроля денежных средств разрабатывается индивидуально для каждой компании, следующие правила применяются во многих из них:

- распределение обязанностей по ведению документации о денежных расходах, по выписыванию и подписанию чеков (кассовых ордеров), по отправке чеков и ведению записей.

- оформление всех денежных расходов заранее пронумерованными чеками (расходными ордерами). Если используются счета кассы, необходим контроль полномочий по ее использованию. Расходные кассовые ордера выписываются только в том случае, если имеется адекватная документация, подтверждающая расход.

Контроль денежных средств на расчетных счетах.

Использование счетов банка или других финансовых учреждений является важным способом контроля денежных средств. Банковские счета имеют несколько преимуществ:

- денежные средства физически защищены в здании банка;

- отдельный учет денежных средств ведется банком;

- управление денежными средствами, вследствие чего риск кражи сведен к минимуму;

- клиенты могут переводить платежи непосредственно в банк получателя безналичным путем.

Финансовые учреждения предоставляют услуги по управлению денежными средствами, такие как:

1) обмен денежных средств на другую валюту;

2) перевод денежных средств в другие страны;

3) выплата процентов по сберегательным счетам.

Система электронных платежей – это способ перевода средств между банками посредством телефона, телеграфа или компьютера. Электронный перевод предоставляет работающие в реальном масштабе времени компьютерные связи для незамедлительной разноски операций по счетам. Преимущества заключаются в уменьшении бумажной работы, сокращении ошибок и снижении операционных издержек [5,c.45].

Страницы: 1 2

Это интересно:

Повышение эффективности бюджетных расходов
Для повышения эффективности расходов в каждой из отраслей требуется в 2010 году разработать и принять долгосрочные и ведомственные целевые программы. Разрабатывается программа повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года. Практическое применение предлагаемых программой принципо ...

Эффективность управления финансовым состоянием предприятия
Оценка экономической эффективности производится путем сопоставления результатов деятельности с затратами на ее осуществление: (11) Под результатами деятельности предприятия понимают его полезный конечный результат в виде: 1) материализированного результата процесса производства, измеряемого объемом ...

Сущность и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения
Упрощенная Система Налогообложения – один из четырех видов Специальных Налоговых Режимов, использующихся индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, позволяющий добровольно перейти на уплату единого налога (глава 26.2 НК РФ). Применение упрощенной системы налогообложения организациями ...

Главные категории

Copyright © 2024 - All Rights Reserved - www.financeworth.ru